农产品核定抵扣中成本法计算公式的理解对吗？

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• L同学
  农产品按核定法扣除，采用第二种方法成本法计算时，公式中的主营业务成本是怎么计算出来的?
  • 申老师
    你好，是利润表中的主营业务成本
  • L同学
    表中主营业务成本是不含税价格，但公式中的是含税价格，公式中根据含税的主营业务成本计算的，假设公司生产单一单品，确定主营业务成本是10000元（含税），计算农产品进项税是1000元，那么报表中的主营业务成本就是9000吧？我问的是10000元是怎么来的?
  • 申老师
    也就是问在根据成本法计算农产品进项税时，报表中的主营业务成本这个数该怎么取数？
  • L同学
    不含税成本/（1-10%） 扣除率不是增值税率！
  • 申老师
    在核定扣除法下，最后计算的进项税额用的扣除率采用的是所销售商品的税率
  • L同学
    我问的问题还是没解答，您所列的公式是计算扣除法用的，不过现在扣除率应该是9%吧
  • 申老师
    购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的 进项税 =使用数量*购买单价/（1+9%或10%）*9%或10%
• T同学
  农产品核定扣除进项税成本法
  • L老师
    这里农产品增值税进项税额核定扣除办法的计算公式中使用1+扣除率的原因是：
    这里的购买单价是含税价格，在进行进项税额的核算扣除时，要将其含税价格剥离为不含税价格后，再乘以其扣除率，这样取得的才是其当期可以抵扣的进项税额。
    这里与传统的农产品的内扣13%的差别就在于，原本的内扣13%是直接用含税价格内扣即可，目前正在试行的核定扣除进项税额是要将支付的价款进行增值税与价款的剥离的，这是两种计算的不同之处。
• Z同学
  农产品成本法核定的进项税可以计提加计抵减么
  • 陈老师
    根据最新税法规定：纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工17%税率货物时，准予加计扣除进项税额，即按13%抵扣进项税。强调用于生产销售17%税率的货物时准予加计扣除，所以在购入时按票面的金额和税额外处理：借：原材料—x原木应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用时：借：生产成本应交税费—应交增值税—进项税额（农产品加计扣除）[加计扣除2%部分]贷：原材料—x原木这里要注意：用于生产17%税税率的货物，必须是分别核算的。纳税申报时，加计扣除按差额计算后得出进项税额填写，并在附表二第8a栏反映。