这题的内部控制能够证实存货及应付账款是真实的怎么理解？

其他回答

• 程同学
  什么是应付账款的内部控制制度？怎样加强应付账款的内部控制制度？
  • 刘老师
    （1）应付账款的内部控制制度：
    第一条 目的
    一、加强应付账款的管理，付款手续符合公司的内部采购控制制度。
    二、保证付款的安全性，避免对公司造成现金流失。
    三、入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。
    第二条 适用范围
    适用于财务部门对应付账款的控制与管理。
    第三条 职责权限
    一、经办人负责应付款业务票据在约定期限内收回。
    二、财务部门负责票据的催收管理。
    （2）怎样加强应付账款的内部控制制度： 1、采购审批人员、采购人员、验收人员、储存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串通舞弊。 2、定期分析应付账款，规定付款顺序，财务人员与业务人员配合，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 3、制定应付账款清理计划，对长期无人追索的款项应进行调查，确属不需付的账款，应报有关领导批示，及时转入收入账内。 4、建立双方定期对账制度，以防止双方业务人员串通舞弊。
• S同学
  存货管理的内部控制
  • p老师
    （一）存货管理岗位的分工与授权批准　　企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。　　（二）存货的请购与采购控制　　企业应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。　　企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。　　（三）存货的验收与保管控制　　1.存货的验收　　外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。　　自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。　　采购部门应验收材料的品种、数量，填制验收单；质量检验部门检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。　　2.存货的保管　　企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：　　（1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。　　（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。　　（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。　　（4）代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。　　（5）结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险。　　（四）领用与发出控制　　企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品或危险品的发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的销售（出库）通知单发出货物。　　（五）盘点与处置控制　　企业应当制定并选择适当的存货盘点制度，明确盘点范围、方法、人员、频率、时间等。制定详细的盘点计划，合理安排人员、有序摆放存货、保持盘点记录的完整，及时处理盘盈、盘亏。对于特殊存货，可以聘请专家采用特定方法进行盘点。　　存货盘点应当及时编制盘点表，盘盈、盘亏情况要分析原因，提出处理意见，经相关部门批准后，在期末结账前处理完毕。
• 燕同学
  关于审计货币资金，销售循环及内部控制实务题超级紧急急需求解啊
  • 田老师
    第一个问题属于多计收入，本属于预收的款项计入了收入，应该调整，会计处理为贷记预收账款300000，贷记主营业务收入-300000(注意这里不能借记主营业务收入300000)
    第二个问题查找未入账的应付账款程序1盘点仓库库存，注意存货的实际数量与账面数量是否一致，如果实际数量大于账面数量，可能是有为记账的应付账款2，查看资产负债表日后的入库记录，3、查看资产负债表日后的采购发票入账记录，