两日期公允价值不同是否应用重分类日的公允价值作为入账价值?

老师,图中例题,如果17.12.31和18.1.1(即重分类日)的公允价值不同,应该用重分类日的公允价值作为入账价值对吧?但18.1.1与17.12.31之间的差额如何做账务处理?谢谢

Tina
2020-03-01 10:00:00
阅读量 435
  • 夏红民高顿财经研究院老师
    诲人不倦 兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷
    高顿为您提供一对一解答服务,关于两日期公允价值不同是否应用重分类日的公允价值作为入账价值?,我的回答如下:

    准注会同学,你好

    用重分类日的公允价值

    差额是公允价值变动损益或是其他综合收益(转为其他债权投资的情况,算法上视同一开始就是其他债权投资核算)。

    祝学习愉快



    以上是关于账,入账相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2020-03-01 11:13:00
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    Tina学员追问
    差额是计入公允价值变动损益或者其他综合收益,该处理是写在2018.1.1那天对吧?另外,老师,转为其他债权投资,算法视同一开始就是按其他债权投资核算,是什么意思哈?
    2020-03-01 11:26:00
  • 夏红民高顿财经研究院老师

    该处理是写在2018.1.1那天对吧?对的

    另外,老师,转为其他债权投资,算法视同一开始就是按其他债权投资核算,是什么意思哈?就是这种情况要当成是一开始就是其他债权投资核算,那么期公允价值的变动不是公允价值和公允价值之间的差,而是累计的公允价值变动和累计的公允价值变动之间的差。

    祝学习愉快

    2020-03-01 12:09:00
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    Tina学员追问
    老师,关乎视同一直按其他债权投资核算,还是没明白,能不能具体举个例子哈,谢谢
    2020-03-01 12:26:00
  • 夏红民高顿财经研究院老师

    18.1.1  作为 债权投资核算

    19.4.1重分类为 其他债权投资核算。

    那么就是假设是 从 18.1.1的时候就是 其他债权投资核算。

    就是这个意思

    2020-03-01 13:15:00
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    Tina学员追问
    交易性金融资产转其他债权投资,不是以重分类日的公允价值重新计算实际利率么?怎么变成从一开始核算呢
    2020-03-01 18:18:00
  • 夏红民高顿财经研究院老师

    我说的是 债权投资转其他债权投资。


    交易性金融资产转其他债权投资的时候,是当成新购入一个 其他债权投资核算。

    2020-03-01 18:28:00
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    Tina学员追问
    明白,这个理解,我误会了,谢谢老师
    2020-03-01 18:39:00
  • 夏红民高顿财经研究院老师

    不客气,加油

    2020-03-01 18:50:00
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