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  • 发费如果按照现在的75%加计扣除，那个应纳税额是负的？

发费如果按照现在的75%加计扣除，那个应纳税额是负的？

请解释下C选项是什么意思

s同学
2019-07-11 12:01:47
阅读量 260
  • 段老师 高顿财经研究院老师
    和蔼近人 因材施教 和颜悦色 诲人不倦 严师畏友
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于发费如果按照现在的75%加计扣除，那个应纳税额是负的？我的回答如下：

    同学，你好吖~

    就是无偿使用其他单位的房产，就是不给租金的这种无偿使用。

    继续加油吼~


    以上是关于额,应纳税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-07-11 12:26:31
  • 收起
    s同学学员追问
    老师，有个问题咨询下，就是现在税法不是都学好了么（后三章还没看），然后就是现在脑子里梳理的话有点小乱，你有什么好的建议么？再做大题的时候明明有些问题不该错的，但是就是做错了。真的好忧伤。然后还要同时备考其余几门课，脑子里现在一堆东西。刚看了18年的税法真题，做下来感觉还是不错的。就是第一问固定资产的设备我记得现在学的时候不是不超过500万的可以一次性扣除么，他原题是600万，说是不超过原值的100万可以扣除，这个100万是去年的教材标准么？我想问下如果现在去买历年真题的话，他那个答案是根据现在的教材改写还是维持当时的教材不变？
    2019-07-11 12:51:06
  • 段老师 高顿财经研究院老师

    （1）首先从你做真题的效果来看，税法还是学的很不错的，所以不要紧张，就是税法这科的话本身就比较细碎，所以需要多看看，对那些细碎的就慢慢越来月熟悉了，熟能生巧。现在你可以通过做题来巩固知识点，这样效果会更好。

    （2）对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器设备，单位价值不超过100万的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；超过100万元的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。对于所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用计算应纳税所得额时扣除。不再分年度计算折旧。所以这个点可能有点混淆了哦，再跟着老师刚才讲的复习一下~

    （3）历年真题的答案是按照当年的政策，是真题，所以是按照当年的题目和答案

    继续加油吼~

    2019-07-11 13:33:22
  • 收起
    s同学学员追问
    老师，再次看这个真题，感觉那按照这个说法那答案是有问题的吧。已经超过500万了，怎么可以一次性税前扣除，设备？？
    2019-07-27 14:30:34
  • 沈老师 高顿财经研究院老师

    哈喽~努力学习的小可爱~

    能把真题拍一下图吗？方便我们更好的解答~谢谢~

    2019-07-27 15:57:32
  • 收起
    s同学学员追问
    就是这个 还有那个研发费如果按照现在的75%加计扣除，那个应纳税额是负的，虽然答案是按照50%算得。
    应纳税额
    2019-07-27 16:15:56
  • 沈老师 高顿财经研究院老师

    是这样的，已经超过500万了，是不可以一次性税前扣除的。

    同学能拍一下这个题他的答案是怎么写的吗？找出他的问题所在，谢谢~

    2019-07-27 18:19:46
  • 收起
    s同学学员追问
    就是这么写的。
    应纳税额
    2019-07-27 18:48:16
  • 王老师 高顿财经研究院老师

    同学，普通发票说明是含税价，那么你试试价税分离

    2019-07-27 21:15:24
  • 收起
    s同学学员追问
    价税分离啊，按照题目她是一般纳税人，而且题目说是18年购入的，不存在增值税说的简易计税的模式，而且是动产（设备）那么它的税率是16%喽，价税分离后不还是大于500的么？？老师，你回答我问题的时候没算过么……
    2019-07-27 21:33:26
  • 封老师 高顿财经研究院老师

    超过500万的不能一次性扣除，如果同学方便可以贴一下这道题的问题吗？因为只看答案和题干感觉有问题~~

    2019-07-28 17:11:43
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其他回答

  • 尊同学
    今年考试如果遇到研发费用加计扣除的问题，应该按照50％还是75％？
    • 熊老师
      你好，现在都是75%可
    • 尊同学
      今天在学堂做的题按照50％算的
    • 熊老师
      您好，您看一下是不是以前的题目，建议您核对一下所得税章节教材，按照教材来是最稳健的，
  • 程同学
    委托外单位的研发费可以按照研发总额的80%加计扣除吗？那比自主研发按照75%还高啊？
    • 涂老师
      这个是指的金额*80%之后再乘以75%
    • 程同学
      这种外包的研发，也可以享受75加计扣除？如果外包600万，那么这个可以扣除960？
    • 涂老师
      600*80%*75%=360，加计扣除360

知识补充

印花税计入长期股权投资吗


不计入长期股权投资的入账成本,计入税金及附加，《印花税暂行条例施行细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税.《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]25号)第一条规定,生产经营单位执行"两则"后,其"记载资金的账簿"的印花税计税依据改为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额。
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