母公司分录是“借：长投 　3000 贷：银行存款 　3000”吗？

其他回答

• 吴同学
  老师，初始长投非同控母公司这块分录是借长投，贷银行存款，那子公司是什么分录
  • 许老师
    你好，同学。 借：银行存款 贷：实收资本/股本
  • 吴同学
    老师，比如这个题，我母公司投资5000万给乙，那这个时候乙的所有者权益表上面还是股本2000，资本公积1000这些吗
  • 许老师
    你好，同学。股本增加2000万呀
  • 吴同学
    本来乙公司股本不就是2000万吗？如果甲投资完，乙公司有什么变化
  • 许老师
    乙公司做的账务处理是借：银行存款5000 贷：股本5000 所以投资后乙公司的股本=2000+5000=7000
  • 吴同学
    这个5000全部变成乙公司的股本吗？那到合并报表时做抵消分录抵消乙公司的所有者权益怎么做分录
  • 许老师
    2018年： 将成本法核算的结果调整为权益法核算的结果： 借：长期股权投资 640（800*80%） 贷：投资收益 840 借：长期股权投资 240 贷：其他综合收益 240 借：投资收益 400（500*80%） 贷：长期股权投资 400 经过调整后，甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值=4800+640+240-400=5280。甲公司对乙公司长期股权投资的账面价值5280万正好与母公司在乙公司股东权益所拥有的份额相等。 经过调整后甲公司对乙公司长期股权投资的金额为5280万；乙公司的股东权益总额为6600万，甲公司拥有80%的股权。 借：股本 2000 资本公积 1000 盈余公积 400 其他综合收益 300 年末未分配利润 2900 贷：长期股权投资 5280 少数股东权益 1320 同时，被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，自资本公积转入留存收益 借：资本公积 贷：盈余公积 256（320*80%）
  • 吴同学
    借：资本公积 2400 贷：盈余公积 256（320*80%） 未分配利润 2144（2680*80%）
• 棋同学
  老师 这道题的分录是不是借长投13600 贷股本3000 资本公积股本溢价10500 银行存款100
  • 王老师
    是的，就是你列的会计分录
  • 棋同学
    老师 这道题最终控制方投资成本8000*60%＝4800 而不是实际支付的5000 该怎么理解
  • 王老师
    同一控制下的行为和不同控制下的行为的区别
  • 棋同学
    意思是同控是4800 非同控是5000
  • 王老师
    对，是的，就是这个意思。
• 紫同学
  B公司是A公司的全资子公司，A对B百分之百控股，A公司将自用价值3000万元公允价值3500万元的固定资产对B投资，A公司会计分录是借长投3000贷固定资产3000B公司会计分录为借固定资产3500贷实收资本3500，母公司做合并抵消时借实收资本3000贷长投3000剩下的500是倒挤在母公司商誉里吗？
  • 陈老师
    可以的，这样，同学
  • 紫同学
    那500在母公司合并抵消是借实收资本3000商誉500贷长投3500是吧
  • 陈老师
    是的，同学，是这个样子的