此题账务处理时，为什么不是第一年剩200，所以第二年计提220？

其他回答

• E同学
  第一年多计提了企业所得税，第二年发现后应该怎么做账务处理
  • 蒋老师
    你好，第一年多计提了企业所得税，第二年发现后，冲销多计提 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润
• 北同学
  第二年的不对吧，不是先把第一年的处理，在写第二年的，第一年也不对呀，
  • 叶老师
    你好，咱们是第一年的没有理解嘛？ 借：营业收入2000 贷：营业成本2000 借：营业成本240 贷：存货240 是这里嘛？
  • 北同学
    存货差额共（2000-1400）=600，销售60%，剩余40%，则剩余存货600*40%=240 借：营业收入是2000 贷：营业成本2000（是冲减母公司从子公司采购的入账成本） 这里只是写法不便于理解，没有错误。 借：营业收入 2000 贷：营业成本 1400 存货 600 销售60% 借：存货 600*60%=360 贷：营业成本 360 两个合并后： 借：营业收入 2000 贷：营业成本1760 存货 240 是一样的。
  • 叶老师
    如有疑问，欢迎追问，明天回答，欢迎对老师的服务进行评价。
  • 北同学
    不是第一年，是第二年，
  • 叶老师
    第二年，不是要先把第一年的再写一遍，我说的是第二年出错了，这个是我对第二年里，第一年的理解！我看答案不是这样写的，不知道是哪里错了！
  • 北同学
    我说的是第二年的，第一年是对的，老师就看看我第二年里对第一年的处理对不对！
  • 叶老师
    老师之前发的有错误，我就是想知道这个我画圈的，是怎么来的
  • 北同学
    这个是第二年的
  • 叶老师
    借：未分配利润——年初240 (第一年度未分配利润的合并） 贷：营业成本240 （因为在2020年度销售出去了，这里需要借存货，贷营业成本，第一年与第二年一起的调整分录）
  • 北同学
    第一年分录： 借：应收账款100 贷：未分配利润——年初100 第一年应收账款计提坏账准备（冲回分录） 第二年分录： 借：资产减值损失100 贷：应收账款100 第二年全额收回2000万元，在企业账务里会正常冲减减值，我们在做调整分录需要冲回）
  • 叶老师
    第一年减值分录： 借：存货200 贷：未分配利润一-年初200 第二年处置以后，对第二年账务的调整 借：营业成本200 贷：存货200 思路类似于上一条。 如有疑问，欢迎追问！
• 思同学
  连续两年计提坏账准备为什么第二年的坏账准备计提数要减去第一年的计提数
  • 陈老师
    坏账准备应计提金额=应收账款期末余额*计提比例—坏账准备贷方余额 如果不减去，会造成重复计提坏账准备 比如第一年应收账款余额100万，计提比例为5%，那么就应该计提5万 假如第二年应收账款余额200万，计提比例为5%，应计提10万，但是之前已经计提了5万，所以指需要再计提5万，相当于针对增加的100万应收账款计提了5万的坏账准备，因为之前的100万已经计提了5万