为什么负债是账面减去未来可税前扣除的金额？

其他回答

• B同学
  计价基础本来就是税前可扣除的，为什么还等于账面价值减去未来税前可抵扣金额呢
  • 刘老师
    是应纳税暂时性差异等于资产账面价值减去计税基础，即账面价值减去未来税前可抵扣金额。
    
    递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
    所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
    也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。
• 莫同学
  选项D，负债的计税基础应该是账面原值减去未来可抵扣金额吧，题目上写的是账面价值减去可抵扣金额？？感觉不是很正确。
  • 朱老师
    是的，同学，你对负债计税基础的理解正确。负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。没有看到题目，请把题目发来看看
  • 莫同学
    我发了两个图片，能看到吗老师？题库里写的是用账面价值减，讲义写的是用账面原值减。
  • 朱老师
    讲义上的表述并不是基本概念，同学。负债计税基础的基本概念是指负债的账面价值(因为负债没有抵减科目，一般等于原值)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。
  • 莫同学
    从基本概念来看D选项是正确的
• 天同学
  老师，我是想问您 公式是 负债的计税基础=负债的账面价值－未来期间税前可抵扣的金额 即交易性金融负债的计税基础为 500000-0=500000 是吗 也就是说未来税前可抵扣的金额为“0”？
  • 张老师
    是这个意思，你说的这种情况就是账面价值等于计税基础，没有产生暂时性差异了。