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  • 为什么第一季度利息没有汇兑差额，第二季度利息有汇兑差额？

为什么第一季度利息没有汇兑差额，第二季度利息有汇兑差额？

A公司2018年1月1日启动一项建造工程，向银行借入300万美元，期限为三年，年利率为6%，利息按季计算，到期一次支付。1月1日即期汇率为1美元＝7.1元人民币，3月31日的市场汇率为1美元＝6.9元人民币，6月30日的市场汇率为1美元＝6.8元人民币。已知第一季度和第二季度均满足资本化的条件，则下列说法正确（）。 A.第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为-60万元 B.第二季度外币借款汇兑差额的资本化金额为-30.45万元 C.第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为-50万元 D.第二季度外币借款汇兑差额的资本化金额为-30万元

少同学
2019-05-19 11:59:17
阅读量 296
  • 姚老师 高顿财经研究院老师
    春风化雨 润物无声 循循善诱 潜移默化
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于为什么第一季度利息没有汇兑差额，第二季度利息有汇兑差额？我的回答如下：


    同学你好，
    第一季度本金汇兑差额为300*（6.9-7.1）=-60万　，
    第一季度利息汇兑差额为300*6%*3/12*(6.9-6.9)=0，
    第一季度的利息在3月31日是我们第一次计提利息，没有汇兑差额，因此直接用6.9-6.9；
    第二季度本金汇兑差额为300*（6.8-6.9）=-30万，
    　第二季度的利息同第一季度一样，没有汇兑差额，但是第一季度利息有汇兑差额为：300*6%*3/12*(6.8-6.9)=-0.45万元，
    学习愉快~　


    以上是关于额,差额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2019-05-19 12:12:17
  • 收起
    少同学学员追问
    为什么第一季度利息没有汇兑差额，第二季度利息有汇兑差额
    2019-05-19 12:32:05
  • 姚老师 高顿财经研究院老师

    同学你好，

    因为 第一个季度初期，没有利息产生，到了3.31日的才有利息产生，所以不存在差额。而到了第二个季度，产生汇兑差额的那部分是3.31号计提的那个利息。祝学习愉快~

    2019-05-19 18:15:55
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其他回答

  • D同学
    为什么这道题第一季度有汇兑差额，而第二季度没有汇兑差额
    • 韩老师
      您好 第一季度计提的利息 6.9 第二季的时候期末是6.7 所以第一季度计提的利息有汇兑损益 第一季度计提的时候是6.9 期末也是6.9 第一季度不产生汇兑差异 第二季度计提的时候汇率是6.7 期末也是6.7 所以本季度计提的利息不产生汇兑差异 这样解释不懂您可能明白
  • 郑同学
    这道题里算是的第三部分怎么解释呢？按理说计算第二季度的汇兑差额，应该是本金的汇兑差额，加上第一季度利息的汇兑差额，第二季度的利息6月30号才计提，为什么会有汇兑差额呢？
    • 蒋老师
      您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
    • 郑同学
      你这里是错了，你这里第二季度不存在 汇率差异，这里第二季度直接是按当期汇率计算的利息部分。
    • 蒋老师
      第二季度的汇率差异这样算正确吗
    • 郑同学
      是的，你这样处理是没问题的，就是这图片上不要最后 一部分就是了的
  • 想同学
    老师 只有不只是第一次支付的利息才会有汇兑差额吧，第二季度的汇兑差额不应该是零么
    • 后老师
      注意题目中的描述，业务均采用月初即期汇率计算
    • 想同学
      那第一季度不是也转一下么
    • 后老师
      那个也需要转，不过就不是第二季度的汇兑损益了，是第一季度的汇兑损益，不在这个题目的考虑范围之内

知识补充

为什么第一季度利息没有汇兑差额，第二季度利息有汇兑差额？


A公司2018年1月1日启动一项建造工程，向银行借入300万美元，期限为三年，年利率为6%，利息按季计算，到期一次支付。1月1日即期汇率为1美元＝7.1元人民币，3月31日的市场汇率为1美元＝6.9元人民币，6月30日的市场汇率为1美元＝6.8元人民币。已知第一季度和第二季度均满足资本化的条件，则下列说法正确（）。 A.第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为-60万元 B.第二季度外币借款汇兑差额的资本化金额为-30.45万元 C.第一季度外币借款汇兑差额的资本化金额为-50万元 D.第二季度外币借款汇兑差额的资本化金额为-30万元
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