固定资产清理科目余额没有结转。应该还多一笔？

其他回答

• 庐同学
  出售固定资产设备一台 ，固定资产清理余额是0。还需要做一笔结转损溢科目吗？
  • 王老师
    你好 那就不涉及损益类科目 就不需要结转了
• B同学
  固定资产清理科目应该有余额吗
  • 税老师
    不应该有余额的。
    
    你的固定资产清理是需要结转的。
    
    需要结转到营业外收支。
• 朗同学
  这个会计分录，处理之后固定资产清理科目是不是还有余额呢，不是很理解前两个分录之后，固资清理科目余额应该为0，再结转，科目余额怎么处理
  • 黄老师
    处理之后固定资产清理科目余额如果有收益转入了营业外收入 有亏损转入了营业外支出 就没有余额了
  • 朗同学
    老师，固定资产清理前两个会计分录不是已经把清理科目的余额给结平了吗，为什么还有第三个结转呢
  • 黄老师
    前两个一般是计算不平的 比如吧你账面上是10万 卖的时候卖了12万元 还有两万元的结余
  • 朗同学
    老师，1.固定资产减值准备属于永久性差异吗，，以后期间可以转回吗，汇算清缴时是不是要纳税调增呢，需要做会计分录不2.坏账准备以后期间可以转回吗，是不是计提时调增，实际发生时调减呢，老师3.做递延所得税分录是在差异产生时做还是在每年汇算清缴时补做递延所得税分录呢
• 家同学
  固定资产清理科目期末有没有余额
  • 蒋老师

    根据企业会计准则应用指南会计科目与账务处理：固定资产清理本科目期末借方余额，反映企业尚未清理完毕的固定资产清理净损失。

    固定资产清理的会计处理：

    一、本科目核算企业因出售、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等。

    二、本科目应当按照被清理的固定资产项目进行明细核算。

    三、固定资产清理的主要账务处理

    （一）企业因出售、转让、报废和毁损、对外投资、融资租赁、非货币性资产交换、债务重组等处置固定资产，按该项固定资产账面净额，借记本科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，原已计提减值准备的，借记“固定资产减值准备”科目，按其账面余额，贷记“固定资产”科目。

    （二）清理过程中发生的其他费用以及应支付的相关税费，借记本科目，贷记“银行存款”、“应交税费——应交营业税”等科目。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“原材料”等科目，贷记本科目。应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目。

    （三）固定资产清理完成后，本科目的借方余额，属于筹建期间的，借记“管理费用”科目，贷记本科目；属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造成的损失，借记“营业外支出——非常损失”科目，贷记本科目；属于生产经营期间正常的处理损失，借记“营业外支出——处置非流动资产损失”科目，贷记本科目。