税法不承认该预计负债账面大于记税基础（是0）是可抵扣暂时性差异？

其他回答

• Q同学
  资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。(  )
  • 倪老师
    正确答案错 解析：资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异。
• 1同学
  为什么在账面价值小于计税基础时对资产是应纳税暂时性差异对负债是可抵扣暂时性差异
  • 赵老师
    不正确，产生的是应纳税暂时性差异。因为资产的账面价值大于计税基础，在未来计算企业所得税时，由于该资产的价值摊销，将造成未来会计利润小于应纳税所得额，站在本期的角度考虑，是未来的事项造成未来企业所得税的增加，因此在本期先根据未来企业所得税率计算未来应缴的企业所得税列在本期账上，所以形成“递延所得税负债”
• 英同学
  负债账面价值>负债计税基础，形成未来可抵扣暂时性差异;负债账面价值<负债计税基础，形成未来应纳税暂时性差异怎么理解，谢谢！
  • 富老师
    你好，当负债的账面价值大于其计税基础时，负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额，一项负债的账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，减少未来期间的应纳税所得额和应缴所得税。 例如，企业对将发生的产品保修费用在销售当期确认预计负债200万元，但税法规定有关费用支出只有在实际发生时才能够税前扣除，其计税基础为0；企业确认预计负债的当期相关费用不允许税前扣除，但在以后期间有关费用实际发生时允许税前扣除，使得未来期间的应纳税所得额和应缴所得税减少，产生可抵扣暂时性差异，符合有关确认条件时，应确认相关的递延所得税资产。 负债的账面价值小于其计税基础，则意味着就该项负债在未来期间可以税前抵扣的金额为负数，即应在未来期间应纳税所得额的基础上调增，增加应纳税所得额和应缴所得税金额，产生应纳税暂时性差异，应确认相关的递延所得税负债。