企业预收账款为什么不产生暂时性差异？

其他回答

• 没同学
  企业确认的预收账款，其计税基础和账面价值不产生暂时性差异。(  )
  • 戴老师
    正确答案错 解析：企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上确认为负债，如税法中对于收入确认的原则与会计相同，汁税时亦不能计入当期的应纳税所得额，则该负债的计税基础等于账面价值，这种情况下不产生暂时性差异；在税法规定的收入确认时点与会计规定不同的情况下，会汁不符合收入确认条件，作为负债反映，按照税法规定应计入当期纳税所得，未来期间可全额税前扣除，则计税基础为0，这种情况下预收账款的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
• 旻同学
  发生超标的业务招待费为什么不产生暂时性差异？
  • 王老师
    你好，因为这个属于永久性差异，超标的以后也不能再扣，所以不是暂时性的差异。
• 小同学
  为什么存货不能产生应纳税暂时性差异呢？
  • 姚老师
    同学，你好。 （1）根据《企业所得税税前扣除办法》规定，纳税人各项存货的发出或领用的成本计价方法，可采用个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、计划成本法、毛利率法和零售价法等。因此，无论会计核算采用那种方法，税法上均认可存货结转的成本，故不存在暂时性差异。 （2）当存货计提减值准备时，由于税法与会计的差异会产生可抵扣暂时性差异。 除以上情况在，存货的账面价值与税法允许扣除的金额没有其他可能存在暂时性差异情况，故存货不会产生应纳税暂时性差异。 麻烦同学评价一下。你的好评是老师继续做好答疑工作的动力，谢谢。
• 春同学
  递延收入税额根据暂时性差异产生时的实际税率来确定还是暂时性差异倒转时的预计税率来确定？为什么？
  • 周老师
    按照未来期间的税率来确认。
    
    比如，今年税率为33%，亏损了100万元，可以在以后年度少交所得税，以后年度的税率是25%。
    
    在第二年可以少交的税为10025%，这里就不是33%了，因为这一年的税率已经变为25%了。所以在亏损当年确认递延所得税资产时，也应按照25%来确认。