能否解释一下资产负债表此题第二问的第二三小问？

其他回答

• 郑同学
  老师 第三问解析里的第二个分录什么意思 能解释一下嘛
  • T老师
    你好，努力的同学，第二问，权益法核算，在后续计量时，应根据调整后的净利润来计算投资收益。无形资产出资评估增值600w，折旧转回600/40
  • 郑同学
    老师 我认为的：这个无形资产起初就在了。当年净利润应补提少提的摊销，是这样嘛？
  • T老师
    非常抱歉，同学，表述错误，不是评估增值，以资产出资也需要抵消，相当于是未实现内部交易是600-600/40，需要调减净利润。
  • 郑同学
    不同于直接购买某公司股权，然后该公司某资产账面公允不一致，因折旧摊销调整净利润。
  • T老师
    老师 还有一个问题 分录中能出现负数嘛 这题中 调整后不是亏损了吗 不应该做借：投资收益 贷：长投（损益调整）什么的嘛？
  • 郑同学
    是的。一般不写负的，按你写的这个来。
• .同学
  哪位老师能帮我解一下问题的第三题和第二题，谢谢。
  • 刘老师
    你的这里的第二个问题是预付账款账面上有余额，计税上余额为零，因为没有实际发生。也就是负债的账面大于计税大于了480，那么这个时候你应该是确认为递延所得税，资产480乘以所得税税率。
  • .同学
    你的第三问这一块是属于资产的，账面大于了计税，但是他是其他债券投资，你这一块儿是计入递延所得税负债，但是递延所得税负债对应科目冲减的不是所得税，而是充减是其他综合收益。
  • 刘老师
    老师我说错了，是第三个问题和第四个问题
  • .同学
    最后的结果和答案是什么
  • 刘老师
    第四，问会计上面的长投账面按权益法核算，税法上面成本发核算，也就是说你这一块儿会计上面的价值大于税法上的价值，所以说你这一块儿是属于账面价值大于计税基础，确认为递延所得税负债。 360×所得税率