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母公司、子公司相互持有对方投资收益抵销会计公式，如何推导的？
母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理。 老师麻烦推导下这个公式是怎么得来的，实在没有理解的。谢谢
冬同学- 2019-02-11 21:13:39
- 阅读量 690
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王老师 高顿财经研究院老师高顿为您提供一对一解答服务，关于母公司、子公司相互持有对方投资收益抵销会计公式，如何推导的？我的回答如下：
尊敬的学员您好！
您说的是哪个公式？请麻烦贴出来或者指出在视频第几分钟？
以上是关于公式,会计公式相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。2019-02-12 09:14:48 -
收起冬同学学员追问抱歉，我意思是母子公司投资收益的抵销这个分录是怎么得出来的。 借：投资收益 少数股东权益 未分配利润-年初 贷：提取盈余公积 对所有者的分配 未分配利润-年末2019-02-12 21:37:35
-
王老师 高顿财经研究院老师
尊敬的学员您好！
1.在全资子公司情况下，子公司当年实现的全部利润都变成了母公司的投资收益， 所以应当将母公司的投资收益和子公司当年实现的净利润予以抵消。即：
借：投资收益
贷：净利润
子公司的净利润加上期初未分配利润，就是本年可供分配利润。在分配过程中，分配成为提取的盈余公积、分配给母公司的利润和期末未分配利润。因此， 净利润应为提取的盈余公积数加上应付利润、期末未分配利润减去期初未分配利润。即抵消分录为：
借：投资收益
未分配利润-期初
贷：提取盈余公积
分配给母公司利润
未分配利润-年末
2.在非全资子公司情况下，子公司当年实现的净利润，大部分成为母公司的投资收益，其他部分成为少数股东权益，而少数股东权益损益在合并财务报表上应单独反映。则在编制合并利润表、合并所有者权益变动表时，编制抵消分录如下：
借：投资收益
少数股东权益
未分配利润-年初
贷：提取盈余公积
对所有者（股东）的分配
未分配利润-年末可以理解吗？加油哦~
2019-02-13 09:36:47 -
收起冬同学学员追问第一步，借 投资收益 （母）贷 净利润（子） 抵消净利润，我觉得也该是借记呀。净利润不是属于所有者权益类的吗？借记才表示减少。贷记的话，不是反而增加了吗2019-02-13 13:44:05
-
王老师 高顿财经研究院老师
贷方冲销的是子公司分配的净利润。
比如说：
子公司：收入1000 费用800 净利润200 其中少数股东损益40
（1）提取盈余公积20
（2）对所有者（或股东）的分配
（3）未分配利润—年末
母公司：投资收益200*80%=160
（1）提取盈余公积16
（2）对所有者（或股东）的分配
（3）未分配利润—年末
从合并角度只能确认：收入1000 费用800 少数股东损益40 而子公司的净利润和母公司的投资收益是不确认的。
净利润160
（1）提取盈余公积
（2）对所有者（或股东）的分配
（3）未分配利润—年末
所以需要抵消母公司个报确认的投资收益160和子公司确认的净利润：
借：投资收益160
少数股东损益40
贷：提取盈余公积
对所有者（或股东）的分配
未分配利润—年末
2019-02-13 14:23:59
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知识补充
母公司、子公司相互持有对方投资收益抵销会计公式，如何推导的？
母公司与子公司、子公司相互之间持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理。 老师麻烦推导下这个公式是怎么得来的，实在没有理解的。谢谢
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