2014年摊余成本应该是1230+1230x3.5%一1100×8%吧?

其他回答

• 赵同学
  债权投资的投资收益应该是摊余成本乘上实际利率吧
  • I老师
    你好，对，债权投资投资收益是摊余成本乘上实际利率
  • 赵同学
    答案是面值乘票面利率
  • I老师
    那个是计算利息，也是属于投资收益的一部分。
  • 赵同学
    他应该是按照票面利息和摊销去综合计算了。
  • I老师
    12*100-1062就是溢价摊销，这个摊销加上那个票面确认的利息其实就是按照摊余成本和实际利率确认投资收益。 这个是借：应收利息 利息调整 贷：投资收益，投资收益就是上面两部分构成
• 淡同学
  用1000万元购买了面值1250万元，票面利率6％，实际利率10％的公允价值计入其他综合收益的债权。如果第一年年末公允价值变成了1100万元，此时通过记账，已经把其他债权投资的账面价值调整成了公允价值1100元。那第二年年末计算摊余成本的时候不应该用1100*(1+10%)-1250*6%吗？为什么是用1025元的摊余成本去算第二年的摊余成本？这点不太理解，有点绕
  • 蒋老师
    您好，您做购入其他债权投资分录时有做-其他债权投资-损益调整对吧；如果您后面按公允去计算第二年末的摊余成本了，那最后您的其他债权投资-损益调整是抵消不平的，所以您只能按持续计算的摊余成本算投资收益以及抵消损益调整。
  • 淡同学
    有点看不懂
  • 蒋老师
    什么情况下做的其他债权投资-损益调整呢？账面和支付价款的差额不是计入投资收益吗
  • 淡同学
    您好，也就是说您如果按公允去算摊余成本和投资收益，最后是得不到您当时按10%实际利率折现、每期6%票面利率、期限，到期收回本金现值=付款1250的这等式的。所以不能用公允算。
  • 蒋老师
    更晕了，付款怎么变成了1250
  • 淡同学
    您好，我直接给你列式吧：假设您购买了面值1250，票面利率6%，期限为7期，每年付息，到期还本的债券，实际付款1006.58元； 这时您需要测算要使这个买卖成立，您需要的必要报酬率，最后测算出是10%。 1250*0.06*(1-1.1^-7)/0.1%2B1250*1.1^-7=1006.57905912 以后您每期按1006.58的基础上计算出投资收益和利息调整。假设年底您要按公允价值做了；您可以看下您的债券价值就不等于之前我们测算好的价值以及报酬率了：上面个公式就不成立了。
  • 蒋老师
    谢谢老师，不过您的这个方法我不太理解，有个问题想问一下您，为什么一开始购买债权确认的差额，计入其他债权投资-利息调整，后来确认利息的时候又冲回去了，为什么这么操作呢
  • 淡同学
    您好，利息调整属于是对债权价值的调整，比如您现在提供的这个截图，我们当时是折价购买的，债权的面值大于我们支付的金额，利息调整在贷方；债权的面值假设是1250，实际支付了1000。因此我们通过利息调整250，这时债权在账面上的价值就只有1000，后期我们通过每期应收利息和投资收益差额对利息调整的调节，最后债权价值应该是等于面值的。
• 汪同学
  大师，摊余成本的应该怎样通俗理解呀？举个简单例子吧，谢谢！
  • 陈老师
    两者的区别是本质上的。
    成本类的生产成本属于资产要素。而损益类的主营业务成本和其他业务成本属于费用。
    一般做结转时候的会计分录：
    借：库存商品
    贷：生产成本
    借：主营业务成本
    贷：库存商品
    借：其他业务成本
    贷：原材料
    成本类账户是用来计算产品成本，从而确定存货成本的；而损益类成本是指与本期已实现收入相配比的成本。
    为了方便你的理解，简单的举个例子： 你买了一堆材料用来生产， 这时候就用 生产成本 ，生产出产品来。 你从生产出的产品来拿出一些出售，出售的那部门产品的成本就是 主营业务成本 。 后来你最初进的那批原材料出现剩余，用不着了，于是 出售 ，这时候就用 其他业务成本了。
    明白了吗？