除了 营业外收支 管理费用 固定资产报废还有什么科目？

其他回答

• N同学
  老师，报废的固定资产转入营业外支出，二级科目用什么？
  • 孟老师
    你好参考这个来做 ：涉及固定资产变卖和报废两个情况的处理 。 你分别来做哈：  1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）    资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理    贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）        资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
• 忆同学
  固定资产报废清理，先转“固定资产清理”账户，最后结转时，是转“营业外收入”或“营业外支出”还是转入相应的成本、费用科目？
  • 陈老师
    具体账务处理如下：1、转入固定资产清理：借：固定资产清理       累计折旧     贷：固定资产2、支付清理费用及其他相关费用：借：固定资产清理     贷：银行存款或库存现金            原材料            应付职工薪酬3、变卖收入：借：银行存款或库存现金      贷：固定资产清理4、计提税费：借：固定资产清理       贷：应交税费5、结转固定资产清理：（1）若有盈余：借：固定资产清理     贷：营业外收入（2）若损失：借：营业外支出      贷：固定资产清理
• c同学
  老师请问:无形资产报费做营业外支出，固定资产报废也做营业外支出吗？固定资产处置损益是把固定资产卖了才用到的科目吗？
  • 全老师
    你好，根据（财会〔2017〕30号）（下称财会〔2017〕30号如果资产处置后还有使用价值，则计入“资产处置损益”科目，反之，则计入“营业外支出”科目。例如，固定资产的毁损报废后，不再有使用价值，则“营业外支出”科目。若用固定资产抵债、投资、捐赠等，这些经营行为是为了换取对价，具有一定的商业价值，则应入“资产处置损益”科目。