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坏账准备计提是年末12月31号计提还是次年1月1号计提这个有规定吗？

老师问几个个细节问题！1坏账准备计提是在年末的12月31号计提还是次年的1月1号计提这个有规定吗？还是说没有具体规定随时什么时候都可以？2如果是12月31号计提！资产减值损失是损益类科目期末要结0 是不是直接转本年利润啊？3如果是1月1号计提！举个例子！期初坏账准备为0，本年预计坏帐30万，那么资产减值是借30万，坏账准备贷30万，本期发生坏账20万冲减掉20万，坏账准备还剩10万。年末时，资产减值损失要清0，那么情况一，是借坏账准备30万还是直接转本年利润，还是情况二，10万借坏账准备20万转本年利润，还是情况三，要结合下一年应计提的坏账准备考虑。假如下一年预计是40万，如果是情况一，年末直接转本年利润，那么12月31号应该是借坏账准备30万，贷资产减值损失30万，坏账准备期末余额是借方20万，次年，1月1号计提要保证40万的贷方坏账准备，那么年初应该是借资产减值60万贷坏账准备60万，坏账准备余额40万。情况二，情况三同理，但是情况但是这三种情况年末的本年利润是不一样的，本年利润的不同会影响到税费问题和折现的问题，比如情况一他能通过坏账准备一直把这部分利润挂在坏账准备中。

王同学
2017-04-14 07:38:06
阅读量 1652
  • 李老师 高顿财经研究院老师
    和蔼近人 因材施教 和颜悦色 诲人不倦 严师畏友
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    高顿为您提供一对一解答服务，关于坏账准备计提是年末12月31号计提还是次年1月1号计提这个有规定吗？我的回答如下：

    学员，您好！

    当期的坏账准备应该在当期计提，比如企业一年计提一次坏账准备，那么2016年度的坏账准备一定是在2016年账期内。

    坏账准备的计提分录是：

    借：资产减值损失

    贷：（应收账款/其他应收款等科目）坏账准备

    期末，再将损益类科目“资产减值损失”做结转。

    坏账准备的计提是有一定规定方法和比例的，在税法中，计提的坏账准备需要做所得税税前调整，即即使计提了坏账准备，这部分金额税务也不确认为当期损失，要做应纳税所得额金额调增。所以，企业一般不会为了所谓的“隐藏利润”多计提坏账准备。

    您最后的这个假设在实务中会有各种影响因素，实际上也是一种不正确的操作，在实务中，请按照规定处理和操作账务哦。


    以上是关于账,坏账准备相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2017-04-14 09:27:50
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知识补充

坏账准备计提是年末12月31号计提还是次年1月1号计提这个有规定吗？


老师问几个个细节问题！1坏账准备计提是在年末的12月31号计提还是次年的1月1号计提这个有规定吗？还是说没有具体规定随时什么时候都可以？2如果是12月31号计提！资产减值损失是损益类科目期末要结0 是不是直接转本年利润啊？3如果是1月1号计提！举个例子！期初坏账准备为0，本年预计坏帐30万，那么资产减值是借30万，坏账准备贷30万，本期发生坏账20万冲减掉20万，坏账准备还剩10万。年末时，资产减值损失要清0，那么情况一，是借坏账准备30万还是直接转本年利润，还是情况二，10万借坏账准备20万转本年利润，还是情况三，要结合下一年应计提的坏账准备考虑。假如下一年预计是40万，如果是情况一，年末直接转本年利润，那么12月31号应该是借坏账准备30万，贷资产减值损失30万，坏账准备期末余额是借方20万，次年，1月1号计提要保证40万的贷方坏账准备，那么年初应该是借资产减值60万贷坏账准备60万，坏账准备余额40万。情况二，情况三同理，但是情况但是这三种情况年末的本年利润是不一样的，本年利润的不同会影响到税费问题和折现的问题，比如情况一他能通过坏账准备一直把这部分利润挂在坏账准备中。
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