所得税相关规定，未使用的设备所发生的折旧金额不得税前扣除？

其他回答

• v同学
  所得税，未投入使用的设备，不得计算折旧扣除， 老师，我不懂，我记得 未投入使用的设备，或者刚买没使用，照样计提折旧， 我哪里混了吗？
  • 吴老师
    同学，你好，根据企业所得税规定， 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除
  • v同学
    老师好，但我做账时候买入的固定资产，不管用不用，照样做分录，计提折旧呀？
  • 吴老师
    不用的话不计提折旧
• 林同学
  所得税税前扣除相关规定
  • 周老师
    你好 这个是所得税税前扣除的比例 ： 1. 工资薪金支出企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除 2. 职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 3. 工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除 4. 职工教育经费。不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。 5. 职工培训费用。集成电路设计企业和符合条件软件企业（动漫企业）：单独核算、据实扣除 6. “五险一金”，按照政府规定的范围和标准缴纳“五险一金”，准予扣除 7. 补充养老保险费，不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除 8. 补充医疗保险费不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除 9. 业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ 10. 。广告费和业务宣传费，一般企业（烟草企业不得扣除）：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除一般企业化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造（不含酒类制造）企业：不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 11. 公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除 12. 手续费和佣金，一般企业：不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除；
• 棋同学
  江西相关关所得税前扣除的标准及个人所得税的相关规定
  • 周老师

    　　问：职工冬季取暖补贴、防暑降温费、劳动保护费等支出三项支出江西省的税前扣除限额是多少？是否要缴纳个人所得税？
    
    　　答：根据江西省地税局对职工冬季取暖补贴等税前扣除的问题的规定：根据国家税务总局《关于职工冬季取暖补贴等税前扣除问题的批复》（国税函［1996］673号）规定，对企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费、职工劳动保护费等支出，税法规定允许扣除。为防止企业以这些费用为名，随意加大扣除费用，省级税务机关可根据当地实际情况，确定上述费用税前扣除最高限额，并报国家税务总局备案。根据我省实际情况，经研究，对职工冬季（12、1、2三个月）取暖补贴最高限额年人均为600元（200元/月），职工防暑（7、8、9三个月）降温费最高限额年人均为600元（200元/月），劳动保护费最高限额年人均为600元。企业发生上述费用可在限额内据实扣除。地税机关要加强对以上费用合理性、真实性的审核。这三项费用属于职工个人的工资，薪金所得，应该依法计征个人所得税。

• 荔同学
  关于已使用设备估价入账提取折旧所得税税前抵扣问题
  • 姜老师
    固定资产提取的折旧可以正常入账，但对于没有发票的固定资产在所得税汇算清缴时是不认可的，也就是说计税基础是零，对于计提的折旧所得税汇算清缴时是不能税前扣除。