应收退货成本为什么不影响递延所得税？

其他回答

• 거同学
  为什么补提坏账准备只影响递延所得税，不影响当期应交所得税呢
  • 沈老师
    因为补计提的坏账准备税法上不允许税前扣除，所以只会影响递延所得税。
• 皆同学
  补提坏账准备为什么只会影响递延所得税，不会影响当期应交所得税呢
  • 王老师
    计提坏账准备，税法上是不认可的。所以，无论计提多少，会计利润都将相应的增加，调整为应纳税所得额，计算应交税费，这一结果是固定的。所以，补提坏账准备，对当期应交税费，是没有影响的。
  • 皆同学
    税法上不认可，这一点我明白。 补提坏账准备，对于税法而言，要对补提的坏账准备纳税调整，应纳税所得额增加，那所得税不也增加了吗，为什么您说是固定的呢
  • 王老师
    举个例子吧。比如企业今年的会计利润是95万元，其中计提了坏账准备5万元，那么的话，应纳税所得额，是不是100万元？应交税费是不是25万元？换个形式，比如今年的会计利润是90万元，其中计提了坏账准备10万元，那么的话，应纳税所得额，是不是还是100万元？应交税费是不是还是25万元？所以，计提坏账准备，只会影响会计利润和相关的递延所得税资产/当期所得税费用（两者分配），但是呢，对应交税费，是没有影响的哦！如果对回答满意，请五星好评，谢谢！
• 千同学
  既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的交易为什么不确认递延所得税资产？
  • 胡老师
    你的说法很矛盾哦，你说“我觉得“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”不一定就是要所有者权益不变啊，比如如果你确认该资产或负债然后调整相应的资本公积——其他资本公积”，如果调整了资本公积的话，所有者权益不是就变了吗？
    递延所得税之所以要确认就是因为会计上的所得税费用和税法上的应缴所得税不同，因为所得税费用=应缴所得税+递延所得税，如果一个事项既不影响会计利润又不影响应纳税所得额，对递延所得税的确认就没有意义了，所以不调整。
    比如说一个固定资产当年账面余额为100万，而市价为200万，市价提高对固定资产账面价值没有影响，它还是100万，既不会影响当年会计利润又不影响应纳税所得额，如果你对这多出来的100万确认了递延所得税资产的话，相应的固定资产的价值就提高了，所以不符合历史成本属性。
    我感觉我也没说清楚，你最好拿个具体的例子来吧，那样好解释一些