与特别财务风险相关的内部控制，是必须了解，但不是必须测试吗？

其他回答

• 李同学
  对于特别风险（舞弊），还需要了解和测试其内部控制的有效性吗？
  • 吴老师
    你好，。这个需要内控是不可以测试舞弊行为的，所以不需要了解和测试
• 王同学
  控制测试为什么不是必须执行的审计程序
  • 苏老师
    控制测试并不属于必须要执行的审计程序，而是选择运用的审计程序，只是说在一般情况下如果确定了执行控制测试，那么在期中执行更为有效，但并不是说必须要在其中执行控制测试。
• 鱼同学
  "从财务报表层次初步了解内部控制整体风险"和"识别了解和测试企业层面控制"有什么区别吗
  • 钱老师
    1、两者的区别(1)程序所属的类型不同：了解部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。(2)目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。(3)程序有所不同：了解部控制一般采用穿行测试，而控制测试一般需要重新执行。(4)必要性不同：了解部控制是必要程序，而控制测试是有条件程序，不是必要程序。(5)程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。2、两者的联系(1)虽然控制测试与了解部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，一般包括询问、观察、检查和重新执行等。(2)如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解可以替代测试控制运行的有效性(如果是人工控制的话就不能替代)。