照这个道理说永久性差异账面价值等于计税基础，那么无形资产加计的怎么用这个道理解释得通呢？

其他回答

• 春同学
  请问老师，这道题里解析说，450万是暂时性差异。这里不理解。无形资产加计扣除不是永久性差异吗？
  • 邹老师
    不是永久性差异 我们的说法是暂时性差异 但是不确认递延所得说
  • 春同学
    税法让加计扣除，这个差异不是一直存在吗？为什么是暂时性差异呢
  • 邹老师
    暂时性差异是指你当期不能扣，后来可以扣 永久性差异是你现在不能扣，以后还是不能扣 并不是说加计扣除代表差异永久存在 那我会计和税法的折旧要求不一样，固定资产折旧不也要成为是永久性差异了
  • 春同学
    暂时性差异是指你当期不能扣，后来可以扣 永久性差异是你现在不能扣，以后还是不能扣 老师，这两句话我还是理解不了，可以再解释一下吗
  • 邹老师
    比如资产减值损失，当期你的利润就减少了，但税法说你现在不能扣，所以就加回来，但是你最后资产卖出去的时候就可以扣了，所以是暂时的 永久性比如你行政罚款，也导致利润减少了，税法当期不让扣，你得加回来，但税法以后也不让你扣，所以是永久的
• M同学
  所得税这一章，永久性差异和无差异都是账面价值=计税基础，如何区分呢
  • L老师
    “永久性差异”的概念 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。 这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。 这是因税法e68a84e8a2ade799bee5baa631333433626465规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。 顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。 “暂时性差异”的概念 资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。 暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。 该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。 而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号—所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。
• G同学
  关于无形资产确认时账面价值和计税基础的问题。到底形成的是暂时性差异还是永久性差异。
  • 蔡老师
    这是一个叫暂时性差异，但实际计算按永久性差异做。
    例如：会计上研发费已经计入当期账100万元（管理费用），那么账面价值是0，税法上认可的研发费是150，计税基础是150.资产账面小于计税基础，属于可抵扣暂时性差异。但是在做计算时，将会计和税费的差异50万，直接做调减处理。已经资本化形成无形资产摊销也同上述道理。