剩余存货跌价准备=30-22.5=7.5万元怎么来的？

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• M同学
  2018年1月1日乙公司存货跌价准备余额为90万元，2018年6月30日相应地结转存货跌价准备30万元，2018年12月31日 存货跌价准备余额为15万元，编制存货跌价准备相应的会计分录。老师，请问这个怎么编
  • 谭老师
    你好 结转存货跌价准备 借 存货跌价准备 贷 主营业务成本30万 90-30-15=45 需要转回的存货跌价准备为45万 借 存货跌价准备 45 贷 资产减值损失 45
• S同学
  老师，A产品存货跌价准备期初余额是2万元，A产品的成本是33万元，可变现净值是35万元，年末的存货跌价准备余额为0，那为什么还要计提存货跌价准备=0—2=—2万元呢？
  • N老师
    你好，因为可变现净值是35万元高于A产品的成本是33万元，说明存货没有发生减值，所以需要把之前的存货跌价准备期初余额2万元冲销到0为止，所以计提的 存货跌价准备是 -2万元
• 梦同学
  某企业存货的账面余额为100万元已计提存货跌价准备10万元
  • 姚老师
    这道题是这样子的，会计上计提了存货跌价准备所以会计上认可的账面价值是90，然而税法上是不认可会计上计提的存货跌价准备，税法是还是按照历史成本计价确认的是100，这样会计与税法之间就形成了差异，税法上大于会计上的部分形成可抵扣暂时性差异，在计算当期应纳税所得额时要调增这部分的差异，也就是税前会计利润上要加回这部分存货跌价准备，将这部分可抵扣暂时性差异乘以适宜的所得税税率就形成递延所得税资产。另外给你再加几个公式方便理解
    应纳税所得额=税前会计利润+本期调增差异-本期调减差异
    当期应交所得税=应纳税所得额适用的所得税税率（25%）
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
    递延所得税=递延所得税资产减少额+递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额-递延所得税负债减少额。