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2021年多计提500元，是调整以前年度损益还是调当期？

老师，有一个问题想请教一下，某企业2020年计提城建税1000元，2021年因享受减免政策缴纳500元，导致多计提500元，如何做账务处理？是调整以前年度损益还是调当期？我查看关于差错更正的制度，上面写到重大差错是指某项交易占该类交易的10%及以上算重大，那运用到我的问题，是指该笔城建税占全年城建税的比例在10%以上，还是该笔占全年利润的10%？

李同学
2021-12-28 12:04:01
阅读量 404
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于2021年多计提500元，是调整以前年度损益还是调当期？我的回答如下：

    同学你好

    首先你这个不属于差错，21年因政策减免造成与原计提的有差异，不是差错。直接入账就行了。

    如果是差错，看该类型的业务的金额，针对你这个，就是全部城建税的比例。


    以上是关于损益,以前年度损益相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-28 12:27:07
  • 收起
    李同学学员追问
    那就是多计提那部分转营业外收入？
    2021-12-28 12:40:04
  • 老师 高顿财经研究院老师

    城建税本来是计入营业税金及附加的，本期冲减也是这个科目。借：应交税费-应交城建税，贷：营业税金及附加

    2021-12-28 12:43:38
  • 收起
    李同学学员追问
    请问老师关于城建税减半征收的政策是是什么时候出台的，有相关法规吗
    2021-12-28 16:26:37
  • 老师 高顿财经研究院老师

    税法规定不太清楚，每年都有更新。目前知道的是针对小规模纳税人的：

    《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号），　三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

    2021-12-28 16:36:45
  • 收起
    李同学学员追问
    那比如说他政策是2019年开始执行的，但是他2020年12月计提的多了，2021年1月缴纳的时候是按照减免政策减半缴纳的，产生的多计提挂账，要处理这不属于差错更正吗？计提的时候已经有这个政策了，不就应该按照政策减半计提？没这么做不就是差错？
    2021-12-28 17:22:25
  • 老师 高顿财经研究院老师

    额呃呃呃，这么说确实如此，本该及时关注政策的，但是没有注意到。考试不会这么不讲武德的，毕竟考会计涉及到税法的不是说没有，但很少涉及这种小税种，更何况是小税种里的偏门的优惠政策。

    2021-12-28 17:31:17
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其他回答

  • 喝同学
    如果2016年利润多计16768.31元，是放在以前年度损益调整科目，还是直接调整当期损益？
    • V老师
      你好，通过以前年度损益调整科目调整
    • 喝同学
      老师，那调整以前利润和企业所得税分录怎么做？
    • V老师
      借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整
  • 蒋同学
    审计调整分录涉及损益的是入以前年度损益调整科目还是当年度对应的损益科目？
    • 曹老师
      审计调整16年度是对应的损益科目。 账上如果已结账通过以前年度损益调整科目。
  • 左同学
    调整多计提费用是借以前年度损益调整，贷预提费用吗
    • 崔老师
      你好，
      以前年度损益调整科目，借方表示以前年度少记的费用或多记的收益，贷方表示以前年度多记的费用或少记的收益
  • 左同学
    调整多计提费用是借以前年度损益调整，贷预提费用吗
    • 刘老师
      你好，
      以前年度损益调整科目，借方表示以前年度少记的费用或多记的收益，贷方表示以前年度多记的费用或少记的收益

知识补充

2021年多计提500元，是调整以前年度损益还是调当期？


老师，有一个问题想请教一下，某企业2020年计提城建税1000元，2021年因享受减免政策缴纳500元，导致多计提500元，如何做账务处理？是调整以前年度损益还是调当期？我查看关于差错更正的制度，上面写到重大差错是指某项交易占该类交易的10%及以上算重大，那运用到我的问题，是指该笔城建税占全年城建税的比例在10%以上，还是该笔占全年利润的10%？
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