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年终奖为什么不是除以12个月的数额判断税率？

老师，你可以写下这题的计算过程，并详细解释这题的每到计算的式子吗？说明下年终奖为什么不是除以12个月的数额判断税率吗？

苏同学
2021-12-26 15:04:58
阅读量 315
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于年终奖为什么不是除以12个月的数额判断税率？我的回答如下：

    爱学习的同学你好，

     

    （1）工资薪金所得：

    120000（年终奖）+15000*12（工资）-5000*12（基本扣除）-900*12（社保扣除）-2000*12（子女教育扣除）-1000*12（赡养老人扣除）-1000*12（住房贷款扣除）-400*12（继续教育），然后按综合所得税率表查找对应级数-速算扣除数=应纳税额

    （2）劳务报酬所得：

    3月：38000*（1-20%）*30%-2000=7120元

    8月：12000*（1-20%）*20%-0=1920元

    合计=7120+1920=9040元

    （3）稿酬所得：

    发表和加印=【（50000+10000）*（1-20%）*70%】*20%=6720元

    小说连载=（3800-800）*70%=3640元

    合计=6720+3640=7448元

    （4）特许权使用费所得：88000*（1-20%）*20%=14080元

    （5）股息，红利应纳税额=100000*20%=20000元

     

    故综合所得汇算清缴：

     

    1、收入额=120000+15000x12+【(38000+12000)+(50000+10000+3800)x70%+88000】x(1-20%)=482660元


    注：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得在汇算清缴计算收入额时，与预扣预缴计算收入额是不同的，汇算清激时计算收入额不再区分4000元以下扣除800费用，4000元以上扣除20%费用，统一扣除20%费用。


    2、扣除:
    基本扣除=5000x12个月=60000元；

    社保专项扣除=900x12个月=10800元；
    专项附加扣除=(2000+1000+1000+400)x12个月=52800元

    故扣除合计=60000+10800+52800=123600元


    3、应纳税所得额=482660-123600=359060元，根据税率表得，

    应纳税额=36000x3%+(144000-36000)*10%+(300000-144000)x20%+（359060-300000）*25%


    4、汇算清缴应退税=应纳税所得额-上述小问中的已预缴税款

     

    另，取得全年一次性奖金，选择不并入当年综合所得的，才需要按奖金除以12月来确定税率后计算个人所得税，题目这里没有说清具体要求，默认并入综合所得，所以无需单独除以12个月来确定税率，直接并入综合所得计算。

     

    希望老师的解答有帮助到你，继续加油吧~


    以上是关于额,数额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-12-26 16:20:08
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其他回答

  • 此同学
    年终奖个人所得税计算方式： 　　1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。 　　2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。
    • 全老师
      你好，是的，就是按这个计算年终奖。
  • 耿同学
    计算18年年终奖的方法是这样吗？2019年发放2018年终奖的年终奖计税方式：　　(1)年终奖除以12个月，折算成每月工资薪金。　　(2)根据新月度税率表，找相应的税率和速算扣除数。　　(3)个税=年终奖*税率—速算扣除数
    • 张老师
      你好，你的思路是正确的。
    • 耿同学
      那新税率是5000元的新税率吗？为什么3000~12000一个区间呢？
    • 张老师
      你好，你要比较月薪和5000的大小，除以12，在3000-12000之间的就用新税率
    • 耿同学
      比如年终拿4万，4万/12月=3333元/月，3333是10%的税率，即为4万*10%-210=3790个税 是这样吗？
    • 张老师
      你还要看月薪是否高于5000，比如月薪是6000，就按照你的做法。如果月薪4500，那么40000-(5000-4500)再除以12

知识补充

印花税计入长期股权投资吗


不计入长期股权投资的入账成本,计入税金及附加，《印花税暂行条例施行细则》第十条规定,印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税.《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》(国税发[1994]25号)第一条规定,生产经营单位执行"两则"后,其"记载资金的账簿"的印花税计税依据改为"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额。
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