这材料我公司是如果怎么作财务处理？

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• 哈同学
  公司注销库存材料财务如何处理
  • 吴老师
    1，小规模纳税人在注销前，有存货也没有关系的，根据税法，纳税人注销时库存不需要补税。《关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）第六条规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。因此，一般纳税人办理注销时，库存未实现销售不需要补税。先自己进行账务清理，就是自己先查一下账，看在税务方面有没有应交未交的税。然后就是向税务部门提出申请，有的人会要查你的账，一般是前三年的账，有的也不会查了。对存货进行盘点，倒算一下增值税有无差错。如果账务处理以及其他税种都没问题，就进行所得税的清算，清算所得是企业清算时的全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分。清算所得乘以税率就是应补的所得税。这样税务方面注销了就可以办理工商注销了。如果自己觉得麻烦，也可以请税务师事务所代为办理。只要你的实际库存数量跟你的账面一样就不会管。存货在外地的话，那就要看税务局怎么这定的，如果他认为你是销售的话，那就补交增值税的。
    
    2，公司注销，做现金流量表时，附表将预付帐款、其他应付款的余额调入到经营性应付款目的增加，应当这样做比较好：1，通过期初-期末的科目调转，将预付帐款先做到期初-期末，然后使期末余额与期初余额的方向相同，就可以了。2，参考的公式如下：1、资产方应收账款项目金额＝“应收账款”明细账户借方余额＋“预收账款”明细账户借方余额（假定不考虑坏账准备） 
    2、负债方预收账款项目金额＝“应收账款”明细账户贷方余额＋“预收账款”明细账户贷方余额 
    3、资产方预付账款项目金额＝“预付账款”明细账户借方余额＋“应付账款”明细账户借方余额 
    4、负债方应付账款项目金额＝“应付账款”明细账户贷方余额＋“预付账款”明细账户贷方余额 
• 小同学
  老师，您好，我们是建筑公司，有个人挂靠我单位，打了一笔款，我单位代付材料，随后收到材料发票，怎么账务处理？如果将这笔材料款当借款处理，最后怎么冲其他应付款这笔？
  • 赵老师
    你好，收到的材料发票是你单位的名字吗
  • 小同学
    收到钱借银行贷其他应付款-挂靠方 付款的时候借原材料借进项贷银行存款 收到工程款借银行存款贷主营业务收入贷销项 然后给挂靠方打款 借其他应付款贷银行
• 秋同学
  老师，您好，我们是建筑公司，有个人挂靠我单位，打了一笔款，我单位代付材料，随后收到材料发票，怎么账务处理？如果将这笔材料款当借款处理，最后怎么冲其他应付款这笔？
  • E老师
    你好，收到的材料发票是你单位的名字吗
  • 秋同学
    收到钱借银行贷其他应付款-挂靠方 付款的时候借原材料借进项贷银行存款 收到工程款借银行存款贷主营业务收入贷销项 然后给挂靠方打款 借其他应付款贷银行