超工资总额30算不算递延所得税呢？

其他回答

• 淡同学
  递延所得税费用和递延所得税资产、递延所得税负债是什么关系呢，为什么计算递延所得税的公式不减去递延所得税费用呢？
  • 方老师
    可以这样理解。具体来说，会存在递延所得税资产和递延所得税负债完全就是因为“会计”与“税法”两者之间在处理业务时存在的差异所导致的。应交税费——应交所得税，体现的是税法，所得税费用体现的是会计，递延所得税是在做纳税调整产生的，递延所得税资产可理解为当期多缴纳税的税款，导致应交税费增加，以后期间可以少纳税，递延所得税负债可理解为导致当期少缴纳税款，导致应交税费减少，以后期间会多纳税款。 仍然是先算所得税，再做转利润分配的分录。你“所得税费用”最后仍然要转入“本年利润”，无非你在算所得税费用之前先计算出五年内补亏后是否还有多余的利润总额，这一步直接按一下计算器就可以算出来的，何必要通过做分录才看出呢
  • 淡同学
    明白了，就是说“递延所得税资产”，并不是我们平时所说的资产，递延所得税负债也一样，那么他们做会计分录时，借贷方向为什么是一致的呢。
  • 方老师
    比如这个例子
  • 淡同学
    递延所得税资产是资产科目，只是把以后的税先交了，以后有可能抵减要交的税。 递延所得税负债是负债科目，只是以后要交的税还没交，以后可能要交税。 借贷方向是不一样的。
  • 方老师
    好的，谢谢老师
  • 淡同学
    不客气，如果问题已解决请给五星好评
• 齐同学
  老师递延所得税资产是什么啊？什么算递延所得税资产呢？
  • 张老师
    递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。 根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。 二、本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。 三、递延所得税资产的主要账务处理。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的其他综合收益，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整其他综合收益。
• 訁同学
  是不是只有算所得税额时才加上递延所得税，算应纳税所得额时不用加上递延所得税
  • 朱老师
    你好，所得税额=调整后的应纳税所得额*所得税率，两年都要考虑递延的情况，只不过应纳税所得额用的是没有乘以税率的，而税额用的是乘税率后的
• 洁同学
  递延所得税资产余额怎么算
  • 张老师
    递延所得税资产期末余额=递延所得税资产期初余额%2B本期发生额=累计可抵扣暂时性差异*适用税率。