弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损如何理解？

其他回答

• ♥同学
  如何理解“税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损”？
  • 习老师
    首先要知道用税前利润弥补亏损是有5年的时间限制的。就是说5年之内的亏损是可以用税前利润弥补的，而“税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损”说的就是超过5年后仍存在的亏损，这时就不能以税前利润弥补了，应当以税后利润弥补。
    举例：甲有限责任公司于2003年设立，由于经营不善，当年亏损100万元，该公司2004年～2008年的税前利润分别为：20万元、10万元、15万元、25万元、22万元；也就是说到2008年还有未弥补完的亏损是8万元（100－20－10－15－25－22）。到2009年的时候，这8万元是不能用税前利润弥补的，即若2009年实现盈利10万元，则这10万元首先要缴纳企业所得税，剩下的才可以弥补这8万元的亏损，因为到2009年是第6年了，第6年弥补2003年仍然存在的亏损的，只能用税后利润弥补。这个举例中的8万元就是税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损。
• 暗同学
  老师第三条，弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在亏损怎么解释，第二条不是有利润才缴纳所得税的吗，既然都缴纳了所得税，怎么还有弥补亏损呢
  • 关老师
    弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在亏损 比如18年亏损 100 19年盈利80 弥补亏损后亏损80-100=20（还亏损20）
  • 暗同学
    弥补亏损不是有5年，会计上本来2019年就不要交税的呢，你这边5年从哪一年开始起算的呢
  • 关老师
    第三是指超过亏损弥补期限的亏损，需要用税后利润弥补亏损的
  • 暗同学
    老师，你的意思是2018年是就是第5年了，所以2019年是不能弥补亏损，所以2019年缴纳的企业所得税是80*0.25=40，2020年还可以弥补亏损20吗
  • 关老师
    不对，弥补2019年的亏损的话，应该2019年不用缴纳所得税
  • 暗同学
    第三是指超过亏损弥补期限的亏损，需要用税后利润弥补亏损的 （税后弥补超5年的亏损）
  • 关老师
    老师，会计做账的时候好像过了5年就不能弥补了，除非2020年再亏损，又一个5年，这个和会计上不一样吗，谢谢老师
  • 暗同学
    过了5年就不能（税前）弥补了
  • 关老师
    可以用税后利润弥补，就是交过企业所得税后的利润弥补。
  • 暗同学
    老师，税后利润弥补，那假如2020年的利润是75万，那2020年缴纳所得税应该怎么算呢，你不是2019年还有100-80=20。
  • 关老师
    2020年应交企业所得税80*25%=20
  • 暗同学
    超过5年未弥补亏损用2020年税后利润80-20=60（从60里面减掉）
  • 关老师
    未分配利润余额=-100+80+80-20=40
  • 暗同学
    老师还有20万未弥补，好像也没什么用，又不能在税前弥补，
  • 关老师
    是的，不给税前弥补了
  • 暗同学
    未分配利润余额=-100 ➕80 ➕80-20=40
  • 关老师
    哦直接调整到未分配利润科目了
  • 暗同学
    是的，未弥补亏损20不能抵税了
• 大同学
  弥补在税前利润弥补亏损之后仍存在的亏损，意思是利润弥补五千前亏损后有利润的交所得税，所得税扣减完后再有利润的弥补当期利润是这样吗，就是计算所得税时候要弥补完五年的亏损余额再计算所得税吗
  • 王老师
    你好，亏损，税前补亏可以补5年的，5年的补完后还有亏损的，可以以后税后补