母公司的固定资产内部交易给子公司，对合报的账面价值怎么确定？

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• 陌同学
  关于母子公司内部商品和固定资产交易影响子公司个别报表净利润的问题
  • Z老师
    借：主营收入 1500（b的)
    贷：主营成本 1500 (a的)
    这是抵消分录而非调整分录，它不是调整a的利润表的，它是在a和b的营业收入和营业成本向加之后再抵消，损益科目一借一贷并不影响净利润。这个时候你把营业收入单拿出来是无意义的。
    全卖了就算实现了，比如看这个分录，收入减少1500，成本也减少1500，合起来影响是0。
    对比次分录
    借 营业收入
    贷 营业成本
    存货
    这个分录损益类科目没有完全抵消，所以有内部未实现。
    
    固定资产也是一个道理，要明白抵消分录是先把报表数相加后再抵消，而不是先把某个个别报表调整之后再与另一个相加。内部未实现利润要从整个抵消分录来看，不能单拿出某个项目
    
    我说的有点乱啊，意思大概是这个意思吧。
• 花同学
  购买日，母公司以固定资产形式向子公司投入资产，属于内部交易吗？
  • A老师
    母公司以固定资产形式向子公司投入资产属于内部交易
  • 花同学
    在计算投资收益的时候，有的辅导书考虑这种内部交易情况，有的就只考虑评估增值的部分啊。
  • A老师
    可能辅导书写的不全面吧，这种事项时要考虑到内部交易，合并报表时需要抵消的事项
• 毛同学
  老师，母子公司内部固定资产抵消，母公司将账面价值800万的固定资产以1000万卖给子公司，尚可使用10年，当年期末子公司净利润1000万，合并报表时需要对子公司净利润进行调整吗？是否需要调整为1000万+多计提的折旧20万？
  • 周老师
    您好，合并报表要将未实现部分的收益抵消。是影响净利润的金额。
  • 毛同学
    我知道要抵消未实现的内部收益，借：资产处理收益200 贷：固定资产200 借：固定资产 20 贷：管理费用20，我的意思是抵消子公司权益与母公司长投时，是否需要调整净利润？
  • 周老师
    您好，抵消子公司权益与母公司长投时，是不需要调整净利润的。
  • 毛同学
    为什么母子公司顺流交易中子公司多计提的累计折旧不影响子公司净利润？重大影响时顺流交易被投资企业多计提的累计折旧就需要调整被投资企业的净利润呢？
  • 周老师
    您好，若合并报表，不考虑内部顺流逆流影响。非控制时，因为不合并被投资方利润表，重新计算公允价值。