在可转换公司债券中如果是溢价发行利息调整怎么算？

其他回答

• 朱同学
  非平价发行的可转换公司债券的利息调整怎么计算出来的？
  • 曾老师
    1. 首先根据金融工具准则的规定，判断转换权是否属于一项权益工具。
    2. 如果是权益工具的，则表明这是同时捆绑发行一项债务工具和一项权益工具，需要按照金融工具准则的规定分别计算这两部分各自的公允价值。
    3. 将发行费用按照权益部分和债务部分的相对公允价值之比在这两部分之间分摊。对于分摊到权益部分的发行费用，根据37号准则第十一条规定冲减计入权益的金额对于属于债务工具的部分，冲减负债的初始计量金额(作为“利息调整”明细科目的借方金额)，并在债券存续期间按照实际利率法进行摊销。
    
    借银行存款(发行价格-交易费用)
    应付债券--可转换公司债券(利息调整)(倒挤)
    贷应付债券--可转换公司债券(面值)
    资本公积--其他资本公积(权益成份-权益成份分摊的交易费用)
• 汤同学
  溢价发行债券的利息调整是什么？能举例说明吗？
  • E老师
    由于债券溢折价的存在，票面利息不再是债券的实际利息费用(或收益)，每期债券溢折价的摊销金额作为债券利息费用(或收益)的调整。溢价就相当于提前支付了未来期间的利息，然后通过每期实际支付利息进行调整。
• 一同学
  债券无论是溢价还是折价发行，都应【借：应付债券—利息调整】，课件写的溢价发行，发行费用贷记是错的吧？
  • 金老师
    利息调整是看的你发行价和债券面值的差额，不是一定是都是借。 你溢价发行债券，收取的银行存款大于面值，借 银行存款 贷 应付债券——面值 需要在贷方在做一笔利息调整，借贷才能平。 同理折价发行，你收取的钱少于面值，要在借方做利息调整。
  • 一同学
    单做发行费用分录时，无论溢价折价都得，借：应付债券—利息调整，贷：银行存款
  • 金老师
    单做发行费用分录 是借：应付债券—利息调整，贷：银行存款没错， 在溢价发行下，发行费用和发行债券【不考虑发行费】的分录合并后， 借 银行存款 贷 应付债券——面值 ——利息调整 应付利息调整还是在贷方。图中的话在贷方是指最终【利息调整】是在贷方，并不是单指发行费用那一笔。
• D同学
  嗯，老师，我想咨询一下，一价发行的债券，其他债券投资利息调整为什么能够调整到零？溢价
  • 谭老师
    你好，同学。 你每期摊销，摊余成本*实际利率-票面金额*票面利率，这就是每期摊销的金额。