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外购无形资产在确认时会影响利润也不影响应纳所得额吗？

老师，请问外购无形资产在确认时会影响利润也不影响应纳所得额吗？为什么呢？

l同学
2021-10-29 18:58:16
阅读量 272
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于外购无形资产在确认时会影响利润也不影响应纳所得额吗？我的回答如下：

    认真努力的同学：

       外购的无形资产在确认时，不影响会计利润和应纳税所得额。

        意思这里是形成的初始成本，还没有提现到利润表上，不会影响应纳税所得额和会计利润。

       借：无形资产

            贷：银行存款

       从分录上看，对利润没有影响。

     

     

     希望老师的回答对同学有所帮助~


    以上是关于资产,无形资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-29 19:19:33
  • 收起
    l同学学员追问
    老师，那不是有一条规定说只要无形资产满足了在初始确认时，不是产生于企业合并交易，也不影响会计利润和应纳税所得额，那么就不确认暂时性禅意的所得税影响吗？那外购无形资产不是也满足这三条，凭啥就要确认了？
    2021-10-29 19:28:05
  • 老师 高顿财经研究院老师

    认真努力的同学： 

     

          这个说的是计税基础和账面价值存在差异的时候，如果不是产生于企业合并交易，也不影响会计利润和应纳税所得额，相关的差异不确认所得税影响。

          但是外购的情况下，计税基础是和账面价值相同的。

         后续因为税会摊销年限的不同造成的差异，和初始确认无关，并且摊销是会影响会计利润的~

     

     

    希望老师的回答对同学有所帮助~

    2021-10-29 19:32:48
  • 收起
    l同学学员追问
    老师，那内部研发形成无形资产，是默认会计和税法上的摊销年限和摊销方法都一样是吗？
    2021-10-29 19:38:55
  • 老师 高顿财经研究院老师

    认真努力的同学： 

       

        这个不一定的。如果是税会摊销方法和t摊销年限的不同产生的差异部分，是需要确认递延所得税的。仅仅是加计扣除的部分不确认。这两部分要分开

       也就是合计的暂时性差异中，要扣除加计扣除部分的差异

     

     

     

    希望老师的回答对同学有所帮助~

    2021-10-29 20:36:54
  • 收起
    l同学学员追问
    老师，那能举一个具体的数字例子吗？我总感觉讲义上的表述来看不太可能
    2021-10-29 20:38:51
  • 老师 高顿财经研究院老师

    认真努力的同学：

    比如会计上原值300，税法允许175％摊销，。因为税法和会计折旧年限不同，会计上每年摊销100万，税法上只允许摊销50万。那么

    1.加计扣除的部分只是针对税法允许摊销的50万的部分，这部分不确认递延所得税

    2. 需要确认的是会计摊销和税法摊销差额（100元万和50万元）产生的暂时性差异对递延所得税的影响。

    2021-10-29 21:10:31
  • 收起
    l同学学员追问
    老师，能写一下具体分录吗？
    2021-10-30 12:51:57
  • 老师 高顿财经研究院老师

    认真努力的同学： 

         分录其实比较简单，就是因为税会摊销年限不同，税法上摊销50万元，会计上摊销100万元。所以要按税法上调整，当年多交税以后少缴税，所以应确认递延所得税资产

    借：递延所得税资产  50*25%=12.5

         贷：所得税费用          12.5

       加计扣除的部分只是针对税法允许摊销的50万的部分，这部分不确认递延所得税，直接调整会计利润就行。

     

     

    希望老师的回答对同学有所帮助~

    2021-10-30 13:36:04
  • 收起
    l同学学员追问
    那怎么体现这个175%？
    2021-10-30 13:44:42
  • 老师 高顿财经研究院老师

    认真努力的同学：

     

        体现在了加计扣除这里。摊销税法上按50万，加计扣除也是以50为基础，也就是可以多税前扣除50*75%=37.5（万元）

        所以会计利润就调减37.5，这个体现在最后计算的应交税费——应交所得税上，所得税少交了37.5万

     

     希望老师的回答对同学有所帮助~

    2021-10-30 14:03:14
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其他回答

  • N同学
    为什么这里的无形资产既不影响会计利润也不影响应纳税所得额？无形资产成本不是会影响利润吗？另外怎么样会影响应纳税所得额？
    • R老师
      无形资产，比如说你现在有一个100万的无形资产。那么这个无形资产是可以按照75%加计扣除。那么，这个加计扣除部分并不会影响你的会计利润。因为这个加计扣除只是一个税收优惠，在你享受这个税收优惠的时候，影响你的应纳税所得额。
  • 肉同学
    自行研发的无形资产，不确认递延所得税资产的理由是该交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额
    • 邓老师
      自行研发项目达到预定用途形成无形资产，应按研发支出-资本化支出科目余额，借记无形资产科目，贷记研发支出-资本化支出科目。因而不影响会计利润，也不确认递延所得税资产。
  • W同学
    不是说无形资产的确认不是产生于合并交易中的，不影响会计利润和应纳税所得额，不确认该暂时性差异影响么
    • E老师
      你好，你的理解有误，不是不确认暂时性差异，而是 不确认递延所得税，自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，这个可抵扣暂时性差异是确认的，只是不确认递延所得税资产 。计提的减值准备符合可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产的条件，对应的科目是 所得税费用 。

知识补充

应收利息借贷表示什么


应收利息是指短期债券投资实际支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息。这部分应收利息不计入短期债券投资初始投资成本中。但实际支付的价款中包含尚未到期的债券利息，则计入短期债券投资初始投资成本中不需要单独核算的部分。应收利息是资产类科目。应收利息借方表示计提利息，即应该收取利息，但仍然没有收到。贷方表示收到利息。
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