在抵消时合并方资本公积不是已经冲销了吗？

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• b同学
  合并报表长期股权投资为什么初始投资抵消的是资本公积，盈余公积和未分配利润呢，不是投资时候母公司分录是借长投，贷资产，支公司是借资产，贷股本和资本公积，合并冲销不应该是冲销股本资本公积和长投么
  • 张老师
    合并的调整步骤 调整子公司 调整母公司，权益法 抵消母公司长投和子公司所有者权益 抵消投资收益等利润 抵消内部交易 你说的是第3步
  • b同学
    前两步骤我知道吗，就是不懂这第三个步骤不是要抵消站在合并角度并不承认的事项么。直接抵消投资当时母子公司的会计分录就行啦？但是投资时候母子公司的分录不涉及到盈余公积之类的科目啊
  • 张老师
    第4步就涉及到啦 借：股本 资本公积 未分配利润等 商誉 贷：长期股权投资 少数股东权益 借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷：年末未分配利润 盈余公积等
  • b同学
    就是不懂这个第四步，不是应该是借：股本，借：资本公积，贷长期股权投资，贷，少数股东权益么
  • 张老师
    你调整的权益法下确认了投资收益，这个需要抵消掉。
• 在同学
  请问被合并方在企业合并前实现的留存收益，在抵消然后还原的时候，为什么是借资本公积
  • 全老师
    合并前留存收益在未分配利润科目，合并时 将合并前 被合并企业的利润转入资本公积，
    被合并企业，
    借：利润分配--未分配利润
    贷资本公积
    合并时，原来企业帐务核销，全部转入合并后企业。