无形资产的加计扣除为什么是账面价值大于计税基础？

其他回答

• 徐同学
  负债的账面价值大于其计税基础为什么形成的是可抵扣
  • 丁老师
    资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
    应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异，该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额，即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应交的所得税金额。
• E同学
  无形资产的账面价值和计税基础
  • 吴老师
    资产的计税基础是按照税法口径计算而形成的。
    本例中，研究阶段支出800万，直接费用化，按照税法规定可以计入当期损益抵减应纳税所得额，抵减时可加计50%，也就是说按照税法口径能扣计入“管理费用——研发支出”科目的金额为：800（1+50%）=1200万。所得税前可以扣除1200万。
    形成无形资产的部分1200万元，转入无形资产后按照税法的规定：形成无形资产的，按照入账价值的150%基础进行摊销。也就是说计税基础是无形资产每期末账面价值的150%是计税基础。
    所以无形资产入账时1200万，入账时点的计税基础就是1200150%=1800
    如果继续核算的话就是：
    假定该无形资产10年摊销，年末账面价值为1200-1200/10=1080，年末的计税基础为账面价值的150%，所以应该是1080150%=1620更多精彩内容来源沈阳律师 http//china.findlaw.cn/shenyang
• 我同学
  内部自行研发的无形资产尚未形成无形资产它的账面价值和计税基础为什么是这个
  • 习老师
    税法上可以加计75%扣除，也就是在账面基础上➕扣除175%
  • 我同学
    那个不是管理费用可以加计扣除吗
  • 习老师
    管理费用是损益类科目，没有余额。 所得税是采用资产负债表债务法，是看你资产负债的账面和计税的差额