交易性金融资产不用考虑期后事项吗？

其他回答

• 说同学
  处置交易性金融资产不考虑税率问题吗？
  • 齐老师
    你好，看题目有没有要求
  • 说同学
    乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关资料如下： (1)2017年1月1日购入某公司债券，共支付价款1000万元（不考虑2016年债券利息的影响），另支付交易费用5万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元，于2016年1月1日发行，4年期，票面利率为5%，每年1月2日和7月2日付息，到期时归还本金和最后一次利息； (2)2017年6月30日，该债券的公允价值为980万元； (3)2017年7月2日，收到该债券2017年上半年的利息； (4)2017年12月31日，该债券的公允价值为1010万元； (5)2018年1月2日，收到该债券2017年下
  • 齐老师
    (5)2018年1月2日，收到该债券2017年下半年的利息； (6)2018年3月31日，乙公司将该债券以1015万元价格售出，交易手续费3万元，税率为6%，已收到款项。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 (4)处置该项交易性金融资产时，对损益的影响金额为( )老师这道题该怎么解答，那老师这道题应该考虑吗？
  • 说同学
    这个题说了税率是6%，正常是要考虑的，否则不会单独说税率
  • 齐老师
    那这道题应该怎么算？
  • 说同学
    处置该项交易性金融资产时，对损益的影响金额为1012－（1012－1000）/1.06×0.06
  • 齐老师
    这不对吧
  • 说同学
    你具体哪里不理解请直接说明，我既然这样给你回复的话肯定是认为对才写
  • 齐老师
    我看答案上是1.15
  • 说同学
    上面的公式我忘记给你把出售时的公允价值写上去了，是我的疏忽，1012－1010－（1012－1000）/1.06×0.06，不过算出来也不该是1.15
  • 齐老师
    出售时影响损益的金额=卖价-当时的账面价值-出售时的增值税，增值税=（卖出价-买入价）/1.06×0.06
• l同学
  换出的交易性金融资产为什么不考虑销项税额？
  • 老师
    金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。
  • l同学
    所以，一般考虑进项税，不考虑销项税
• 藜同学
  老师，这个交易性金融资产递延所得税费用不用考虑当期应交所得税吗？
  • 杜老师
    您好，不用考虑的，只是考虑递延所得税就行
  • 藜同学
    递延所得税费用和递延所得负债有什么区别？
  • 杜老师
    您好 借所得税费用 贷递延所得税负债 确认递延所得税负债会产生费用，就叫做递延所得税费用。 如果是递延所得税资产，贷所得税费用，贷方费用，其实是收益，叫做递延所得税收益
  • 藜同学
    可不可以就按照递延所得税费用就是递延所得税负债理解？
  • 杜老师
    您好，可以这么理解的
• 理同学
  老师 2题 为什么考虑进项税26而不考虑销项税？因为在交易性金融资产没有销项税吗？
  • 税老师
    金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。
  • 理同学
    考虑计税的话这道题怎么算 老师可以写下步骤吗？老师不睡觉吗？哈哈哈
  • 税老师
    借：固定资产200（换出资产的公允价值加应支付的相关税费）应交税费一应交增值税（进项税额）26  贷：交易性金融资产180（账面价值）  银行存款 26 应交税费—转让金融商品应交增值税12 投资收益8