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固定资产一次性加计扣除后每年汇算清缴时要转回税会差异所得税吗？

固定资产一次性加计扣除后，每年汇算清缴的时候要转回税会差异的所得税吗

吴同学
2021-10-26 09:33:34
阅读量 613
  • 陈老师 高顿财经研究院老师
    诲人不倦 兢兢业业 一丝不苟 文思敏捷
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于固定资产一次性加计扣除后每年汇算清缴时要转回税会差异所得税吗？我的回答如下：

    同学你好：

    需要的，前期调减，后期慢慢加回来

     


    希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。


    以上是关于资产,固定资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-10-26 09:34:10
  • 收起
    吴同学学员追问
    也就是说不影响当期的应交所得税，只会调增净利润
    2021-10-26 09:39:29
  • 陈老师 高顿财经研究院老师

    同学你好：

    不是啊，就是要调整当期所得税啊，后续也会影响。你只学税法你千万别纠结当期所得税和递延所得税的问题（如果你没考虑这个点就当我这句话没说）

    我给你举个例子

    你当年利润1000（包括当年固定资产会计的折旧）.你有一个固定资产100，折2年。 税法说可以一次性把折旧税前扣除。

    那么你当年的应纳税所得额就是1000-50。所得税费用×0.25

    第二年你的利润假设是500（包括当年固定资产会计的折旧）。那么应纳税所得额等于500+50

     


    希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。

    2021-10-26 09:54:15
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其他回答

  • 哆同学
    购入固定资产一次性所得税前扣除是在所得税汇算清缴时扣除吗？还是在每季度预缴所得税时扣除？
    • 敖老师
      您好 购入固定资产一次性所得税前扣除是在所得税汇算清缴时扣除
    • 哆同学
      老师，我在网上找的可以扣，也不知道准确不准确，有没有什么依据呢
    • 敖老师
      您可以选择季度的时候扣除 不过有学员遇到第二季度不好填表 不通过
    • 哆同学
      就是说可以预缴的时候扣是这样吗
    • 敖老师
      是的 可以预缴的时候扣 但是有的申报系统下个季度会比对异常
  • Y同学
    请注册会计师的回答，。企业所得税汇算清缴，公司固定资产一次性扣除后。以后年度还需要累计折旧吗？
    • L老师
      是的，会计仍然要按月计提折旧。这个一次性扣除的政策是企业所得税的政策。
  • M同学
    购入的固定资产100 万允许一次性税前扣除，是购入直接计入管理费用？ 还是先记固定资产，每月计提折旧，汇算清缴时，一次性扣除？那汇算清缴一次性扣除以后，每月还用计提折旧吗？
    • 张老师
      您好，是税法可以一次税前扣除，会计上您好需要记入固定资产，按月计提折旧，购入第一年汇算清缴的时候纳税调减，以后每年再纳税调增
    • M同学
      那这么麻烦，可以不调吗？或者我有利润的时候调减一下。
    • 张老师
      不好，要按规定做的
    • M同学
      不调整也不行？不是允许调整，那也可以不调整吧？
    • 张老师
      您可以选择不加速折旧，那就税会一致，那就不用纳税调整
    • M同学
      明白了，实际工作因单位而异的。
    • 张老师
      之前有加速折旧后，下一年就没有计提了，有关系幺？
    • M同学
      小金额的影响不大
    • 张老师
      如果金额大就按老师说的，第一年调减以后年度调增，或者不做调整。
    • M同学
      是的，就是这两种选择的
  • 吕同学
    500万固定资产一次性扣除后，会计应该怎么做账，后序会调整吗？汇算清缴时会怎么处理。
    • C老师
      您好 会计符合固定资产定义 还应该计入固定资产 分期计提折旧 后期汇算清缴的时候纳税调增

知识补充

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