此题答案中的所得税额0.5万元是怎么计算的？

其他回答

• 你同学
  关于应纳税所得额的问题，下面问答案中的5028万元应纳税所得额是怎样算出来的，最好回答的详细点，
  • 夏老师
    计算过程：
    5000+100-80+30+10-40+8=5028
    解释：依据《企业所得税税前扣除管理办法》、《企业所得税法》
    1、发生的赞助支出不允许税前扣除（《所得税法》第10条第六款）：纳税人通过非盈利的社会组织所发生的捐赠，按照会计利润的12%税前扣除，发生的赞助支出不允许税前扣除；
    2、购买国债的利息收入属于免税收入；
    3、计提的减值准备不允许税前扣除：存货跌价准备金、短期投资跌价准备金、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)，以及国家税收法规规定可提取的准备金（坏账准备）之外的任何形式的准备金；
    4、预计产品保修费用属于预计负债，按照企业所得税税前扣除的“确定性原则”，即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的，国税总局也曾单行文件规定预计负债不允许税前扣除；
    5、投资收益属于免税收入：《所得税法》第26条：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于企业的免税收入；
    6、多提的折旧作纳税纳税调整增加处理。
• 流同学
  .甲公司2016年实现税前利润100万元，其中本年国债利息收入1万元，支付环境污染罚款1万元，计提存货跌价准备0.5万元。据此，本年纳税所得额为 这道题我看老师算的是100.5万元但是选项上面没有这个答案
  • E老师
    你好，按您上面给出的数据，应纳税所得额是100.5万，100-1+1+0.5
• 自同学
  老师，研究开发费用40万元，按75%加计扣除计算的金额30万元，为什么答案中调减应纳税所得额20万元？
  • 戴老师
    很明显，题目没有按照最新的会计准则扣除