最后一行应交所得税为什么调减股利和营业外收入？

其他回答

• 吕同学
  企业所得税纳税调整表12行：为什么境外应税所得要调增调减呢，境外的收入成本不可以计算进成本或收入吗？
  • L老师
    根据《中华人民共和国企业所得税法》第23条的规定，居民企业来源于中国境外的应税所得，或者非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
    
    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第79条的规定，上文的“5个年度”，是指从企业取得的来源于中国境外的所得，已经在中国境外缴纳的企业所得税性质的税额超过抵免限额的当年的次年起连续5个纳税年度。
• 这同学
  老师，为什么小微企业减免的所得税，要做分录借:应交税费-应交增值税，贷:营业外收入。本身就是减免的税，这又进入营业外收入，还要交所得税，那减免增值税有啥意义
  • 张老师
    同学你好，免增值税，不免企业所得税。如果不减免，那企业又交增值税又交企业所得税。减免了增值税，税少交是好事。
  • 这同学
    减免增值税，为啥还交企业所得税呢？
  • 张老师
    同学你好，小规模企业季度不超过30万，免增值税。企业符合微小条件有减免企业所得税。如果目前你符合这些条件，你也可以免增值税和减免企业所得税。增值税和企业所得是两个不同的税种。缴纳的依据也不同。不能把这两个税种放在一起看待。
• T同学
  什么类型的减免税要计入企业所得税的营业外收入做为应纳税所得额征收企业所得税啊？
  • 周老师
    免征的增值税属于企业获得的收益，会计处理计入营业外收入，没有特殊规定，要缴纳企业所得税
  • T同学
    小微企业月销售额不足10万免征的增值税也要计入营业外收入吗？如果计入的话，现行征收率百分之3，疫情期间百分之1，那么是按3个点计入还是1个点计入营业外收入呢？
  • 周老师
    1个点计入营业外收入