这道答题在不考虑所得税计算的情况下列出所有的答案吗？

老师请把这道答题在不考虑所得税的情况下列出所有的答案 我校对一下 答案是考虑税的 我不想做考虑税的 谢谢

守同学
2021-09-28 12:55:36
阅读量 297
  • 老师 高顿财经研究院老师
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    高顿为您提供一对一解答服务，关于这道答题在不考虑所得税计算的情况下列出所有的答案吗？我的回答如下：

    亲爱的同学你好呀， 

    （1）借：长期股权投资一乙公司　　30000（3×10000）　　贷：股本　　10000 资本公积一股本溢价　　20000 

    （2）借：存货　　2000（10000-8000）固定资产　　4000（25000-21000）　　贷：资本公积　　6000

    （3）购买日乙公司可辨认净资产公允价值=32000+6000=38000（万元），因为38000×80%=30400（万元）＞30000，所以有400计入营业外收入，没有商誉。借：长期股权投资-乙公司  400    贷：营业外收入 400

    （4）借：股本　　20000 资本公积　　13000（7000+6000）其他综合收益　　1000 盈余公积　　1200 未分配利润　　2800 

    　　贷：长期股权投资　　30400 少数股东权益　　7600（38000×20%）

    （5）借：存货　　2000（10000-8000）固定资产　　4000（25000-21000）　　贷：资本公积　　6000 

    借：营业成本　　2000 　　贷：存货　　2000 借：管理费用　　200 　　贷：固定资产　　200（4000/20）

    （6） 2019年乙公司按购买日公允价值持续计算的净利润=6000-2000-200=3800（万元）。借：长期股权投资　　3040（3800×80%）　　贷：投资收益　　3040 借：应收股利　　1600（2000×80%）　　贷：长期股权投资　　1600  借：银行存款 1600  贷：应收股利 1600

    借：长期股权投资　　320（400×80%）　　贷：其他综合收益　　320 

    （7） ①内部债权债务借：应付账款　　600 　　贷：应收账款　　600 借：应收账款一坏账准备　　20 　　贷：资产减值损失　　20 

    ②顺流交易内部存货借：营业收入　　2000 　　贷：营业成本　　2000 借：营业成本　　600 　　贷：存货　　600 借：存货一存货跌价准备　　100 　　贷：资产减值损失　　100

    ③逆流交易内部存货借：营业收入　　1000 　　贷：营业成本　　1000 借：营业成本　　120［（1000-800）×（1-40%）］　　贷：存货　　120 甲公司个别报表计提存货跌价准备150万元，合并报表中存货跌价准备的抵销以存货中未实现内部销售利润120万元为限。借：存货一存货跌价准备　　120 　　贷：资产减值损失　　120 

    ④逆流交易内部固定资产借：营业外收入　　1200（2400-1200）　　贷：固定资产一原价　　1200 借：固定资产一累计折旧　　30（1200÷20×6/12）　　贷：管理费用　　30 

    （8）借：股本　　20000 资本公积　　13000（7000+6000）其他综合收益　　1400（1000+400）盈余公积　　1800（1200+600）未分配利润一年末　　4000（2800+3800-600-2000）

     　贷：长期股权投资　　32160（30400+3040-1600+320）少数股东权益　　8040［（20000+13000+1400+1800+4000）×20%］

    借：投资收益　　3040 少数股东损益　　760（3800×20%）未分配利润一年初　　2800 　　

    贷：提取盈余公积　　600 对所有者（或股东）的分配　　2000 未分配利润一年末　　4000 调整逆流交易未实现损益对少数股东损益和少数股东权益的影响。逆流交易未实现损益=120-120+1200-30=1170（万元），少数股东应按持股比例承担。借：少数股东权益　　234　　贷：少数股东损益　　234（1170×20%）

    希望老师的回复可以帮助到你，继续加油哦。


    以上是关于计算,所得税计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-28 14:43:30
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其他回答

  • 硕同学
    老师，右图说预计无法收回答案不考虑所得税，左图是估计无法收回，答案考虑了所得税，这两题是一样的情况吗？谢谢
    • 史老师
      您好，不考虑其他因素一般也就不考虑税，税率给出来的要考虑税
  • 寸同学
    银行借款应该考虑所得税但是答案没有考虑答案错了吧？
    • 王老师
      你好！资本成本率和借款实际利率是两个概念，前者从企业用款实际成本出发，因此需要考虑所得税抵税的作用；后者是单纯计算借款的实际利率，按借款实际利率的算法即可。注意区分概念。
  • 徐同学
    不考虑其他纳税调整的情况下，我这样算所得税对吗
    • E老师
      你好，不考虑纳税调整，计算是没毛病的

知识补充

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