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才开始是20%的退货率，最后又多了5%，为啥解析里是乘的25%？

第3问没弄明白， 才开始是20%的退货率，最后又多了5%， 为啥解析里是乘的25%？ 又乘了5%？ 2、请老师把第三问不用按解析一样给我说下怎么做， 我按分录的方式做，才开始确认了1040的收入，最后因退货率加了5%， 所以收入减去了这5%， 成本也是这样算， 得出的结果是225.

咻同学
2021-09-06 14:02:21
阅读量 594
  • 老师 高顿财经研究院老师
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于才开始是20%的退货率，最后又多了5%，为啥解析里是乘的25%？我的回答如下：

    爱思考的同学您好： 

     

    这道题目考点是资产负债表日后调整事项的处理，题目中报表报出日为3月20日，2月11日公司的实际退货率由20%更新为25%，销售且对方有权退货是在资产负债表日就存在的事实，只是在当时估计的退货率为20%，期后2月份的实际退货情况未25%，该事项属于调整事项，因此对于17年12月份的销售，应按退货率25%对收入进行调整。

     

    会计分录为：

    12月31日发出商品

    借：应收账款  1300

    贷：主营业务收入1040  (6.5*200*(1-20%))

           预计负债 260    (6.5*200*20%)

     

    借：主营业务成本 800   (5*200*(1-20%))

          应收退货成本  200  (5*200*20%)

    贷：库存商品1000

     

    期后更新退货率为25%，调减5%的收入

    借：以前年度损益调整-主营业务收入   65  （6.5*200*5%）

           预计负债   260

    贷：应收账款 325

     

    收到退回商品

    借 库存商品  50（5*200*5%）

    贷 应收退货成本  50（5*200*5%）

     

    考虑所得税费用

    借 应交税费-所得税 3.75（65-50）*25%

    贷 所得税费用 3.75（65-50）*25%

     

    期后对净利润的影响=调减收入65-调减成本50-所得税费用3.75=11.25

     

    希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~


    以上是关于率,退货率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-09-06 14:48:15
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其他回答

  • ：同学
    老师为啥要用（400/5）*（1-25%） 答案是388 2000-上面的式子再乘以20%
    • 许老师
      您好， 被投资方固定资产账面折旧金额=600/5=120 而投资方认可公允价值，认可的折旧=1000/5=200 折旧计入管理费用了，所以被投资方利润要调整， 税后影响额=（200-120）*（1-25%）=60 只有调整成税后影响额，才能和净利润调整，统一口径
    • ：同学
      老师，税后影响额是哪章？我实在有点看不懂
    • 许老师
      您好，一般长投的例题都不考虑所得税，这里既然给出了所得税，那么是需要考虑的。 您想一下利润表，虽然投资方认可的管理费用多80，会导致利润下降80 但是费用多了80，利润就少了80，所得税少交80*25%，这会导致净利润上升，所以综合考虑，影响净利润的金额是80-80*25%=80*（1-25%）。 您先理解一下
  • 家同学
    为什么这个答案后面要25-20，然后最后又是加上25-20
    • 陈老师
      你好，第一种算法是所得税费用=本期应交所得税+递延所得税费用。递延所得税费用是未来期需要确认的，未来期调增，本期调减。其实也正是第二种算法的结论，暂时性差异不影响所得税费用总额
    • 家同学
      那递延所得税负债影响总额吗？还有一个长投里面的内部交易和合并的有什么区别吗
    • 陈老师
      不管是递延所得税负债还是资产都是暂时性差异，不影响所得税费用总额
    • 家同学
      所得税费用不是应交所得税、+递延所得税负债吗 也就是（210-10+20）*0.25+5为什么，递延所得税负债一加一减，为什么不影响所得税费用总额
  • 瞳同学
    老师你好，我想问一下最后的应纳税所得额为什么要乘以50%？ 并且科技中小型企业适用的税率不是25%吗，为啥是乘以20%？
    • 田老师
      您好，这小微企业所得税的优惠政策。应纳税所得税不超过100万减按50%按照20%的税率计算所得税
    • 瞳同学
      小微企业应纳税所得额不超过100万不是按减25%吗? 超过一百万才是50%
    • 田老师
      对政策是这样的，是不是这个例题有错误了
    • 瞳同学
      按照18年的政策这个是正确的，19年改了政策，按19年是错误的 ！
    • 田老师
      您可以联系一下看看是不是按照旧的政策出的题
  • 香同学
    税务师一题请您解答 画红圈的地方 已经加 2乘2000乘0.5了，为什么最后除（1-20%）乘%20之后又要加2乘2000乘0.5
    • 叶老师
      你好，因为白酒的消费税是复合计税 白酒消费税=从价税+从量税 而从价税=（材料成本*（1+材料成本率）+从量税）/（1-消费税税率）*消费税税率 所以总的消费税=（材料成本*（1+材料成本率）+从量税）/（1-消费税税率）*消费税税率+从量税
  • 百同学
    老师，5题在中国境内未设立机构1000*10% 6题重点扶持200*15% 7题小微企25*25%*20%，这里不理解 为什么前面两个不是先乘税率25% 再乘试用的税率呢
    • Y老师
      对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率 5题，6题不是小微企业不能适用上面的小微政策。

知识补充

才开始是20%的退货率，最后又多了5%，为啥解析里是乘的25%？


第3问没弄明白， 才开始是20%的退货率，最后又多了5%， 为啥解析里是乘的25%？ 又乘了5%？ 2、请老师把第三问不用按解析一样给我说下怎么做， 我按分录的方式做，才开始确认了1040的收入，最后因退货率加了5%， 所以收入减去了这5%， 成本也是这样算， 得出的结果是225.
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