这里的转回和递资期初余额是同一笔吗？

其他回答

• 爱同学
  老师，期初余额和资产负债表不平，这里的期初余额是哪里的，怎样看期初余额和资产负债表不平？
  • 熊老师
    期初余额是你建账前，以前账套的期末余额。年中要重新建立账套的话，期初余额要填写，本年累计发生额也要填写。
• 贺同学
  老师：这个题不用考虑递延所得税资产和负债的期初余额吗？本期例如递延所得税资产发生12.5不应该看成应有余额为12.5，起初100，本期不应该转回87.5吗？
  • 孙老师
    您好，如果根据账面价值计算出的递延所得税资产，看做是期末余额，这里直接以发生额计算的，也是递延所得税的发生额。您理解一下
  • 贺同学
    您的意思是：本题没说是12.31，没说是年末数，如果是说12.31计提存货跌价准备50万元，那就得借：所得税费用87.5 贷：递延所得税资产87.5 是这样吗？
  • 孙老师
    您好，应该这样理解的 比如资产购入时账面价值是1000，前期计提减值400，所以确认递延所得税资产400*25%=100，此时账面价值是1000-400=600， 本期又减值50，账面价值为600-50=550，税法始终认可期初的1000，递延所得税资产期末余额应该（1000-550）*25%=112.5，这时可以考虑期初100，本期只需确认12.5就可以。这是个累计的概念。 现在题目直接告诉资产减值50，这是发生额，直接确认递延所得税资产50*25%就好。 您理解一下
• 汪同学
  递延所得税资产或者负债怎么转回，转回的是本期的余额还是本期和上期
  • 俞老师
    转回和确认是相反的，转回自然是相对于上期末余额。转回后也不一定不存在递延问题，因为可能存在部分转回的问题。