此题计算税额时，红框中的式子怎么理解？

其他回答

• 流同学
  涉税会计处理，出口退税怎么计算的，请高手解释一下此例题中出口退税额是怎么计算出来的？
  • 李老师
    介绍一个比较易懂的计算方法给你，希望对你有帮助，具体做法如下：
    分为五步来做这个题目：
    第一步：剔税：剔除不得免税的部分，也就是通常说的进项税额转出部分
    =fob（征收率-退税率）=990240（17%-9%）8.4=159667.20元
    第二步：抵税：应纳税额=内销销项-（进项税额-1）-上期未抵扣=75005617%-（700017%200-159667.20）=-6932.80元
    第三步：尺度计算 这里计算最多可以退税的金额，即免抵退税（最高）=出口价退税率=9902408.49%=179625.60元。
    第四步：比较并取得应退各额：如果第二步的结果小于零，那么就在第二与第三两者间选择绝对数较小者进行退税。这里由于第二步的结果是小于零不用缴税，需要退税，因此取6932.80元作为应退税额。
    第五步：倒挤 免抵税额 ，这个题目是期末有留抵税额，即应当有179625.60-6932.80=172692.80元的留抵税额，下期可以继续抵扣。
• 咻同学
  答案中，商誉的计算式子要怎么理解啊
  • 李老师
    商誉是我们支付的长期股权投资对价减被投资方可辨认净资产公允价值后的差额，也就是 商誉=长期股权投资取得时支付对价-被投资方可辨认净资产公允价值
    首先这里出题很巧妙，题目当中没有告诉你可辨认净资产的金额，只告诉了我们可辨认净资产的账面价值，这里的账面价值并不是公允价值，我们首先要将账面价值转换成公允价值，由上面的表中我们可以看出，这几项公允价值和账面价值是不一样的，除上表中的这四项其他所有的公允和账面相等，我们已知可辨认净资产的账面价值是3400万元，这里的3400万元是包含上表中的这四项的账面价值金额的，由于上表账面和公允不一致，我们应该按照公允来计算商誉，所以可辨认净资产账面价值3400万元少计算了600万元，在加上600万元就是被投资方的可辨认净资产的公允价值，也就是4000万元，然后我们在用长期股权投资取得的对价3300万元与400080%进行对比，中间的差额就是商誉了。
• 谢同学
  怎么理解红色框里面的内容？
  • 许老师
    你好，因为净利润=利润总额—所得税费用 如果不考虑所得税费用（也就是所得税费用金额为0），那净利润=利润总额，对当期损益的影响就是利润总额的金额 如果考虑所得税，那对当期损益的影响就是净利润的金额
  • 谢同学
    还是不明白，
  • 许老师
    所得税为0，净利润等同于利润总额，这个可以理解。那个当期损益跟利润总额和净利润之间的关系，为什么是这样呢？
  • 谢同学
    为什么考虑所得税，当期损益就等于净利润了呢？从公式上看，是怎么推到的？
  • 许老师
    你好，因为净利润=利润总额—所得税费用 如果不考虑所得税费用（也就是所得税费用金额为0），那净利润=利润总额，对当期损益的影响就是利润总额的金额 如果考虑所得税，那对当期损益的影响就是净利润的金额，因为净利润=利润总额—所得税费用 只能 通过这个公式 净利润=利润总额—所得税费用 来理解 分所得税为0，和所得税不为0的两种情况