为什么在个报中，账面价值与计税基础有差异，不去调整真正的折旧额呢？

其他回答

• 乐同学
  为什么资产或负债的账面价值与计税基础有差异影响所得税呢？
  • 黄老师
    学员你好， 先看下账面价值和计税基础的定义 计税基础：将来可以税前抵扣的价值。递延所得税主要是由于会计和税法的差异造成的，是未来应纳税或者可以抵扣的，着眼处是未来 拿固定资产来说，买来100元，刚开始账面价值和计税基础都是100 但是会计5年折旧，税法4年折旧。 第一年末，会计提了20元折旧，账面价值80；税法提了25元折旧，计税基础75； 账面价值80>计税基础75，应纳税时间性差异5元，就是未来应纳税所得5 这个是怎么造成的？ 第一年，会计折旧20，税法给你抵扣了25，是不是多抵扣了5？未来是不是需要补交5元？未来补交，是不是未来应该纳税？所以说第一年末存在（未来）应纳税所得5 通过这个例子，你理解了吗？ 税法和会计是2个口径。
  • 乐同学
    懂了，非常感谢
  • 黄老师
    学员你好， 祝你工作顺利， 给老师五星好评哦！
  • 乐同学
    老师这5元乘以25%就是递延所得税负债是吗？
  • 黄老师
    老师这5元乘以25%就是递延所得税负债是吗？
  • 乐同学
    学员你好， 是的，应纳税差异，确认递延所得税负债。 也就是，资产账面价值大于计税基础时，确认为递延所得税负债。
• 心同学
  暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。( )
  • 汪老师
    错误 答案解析：
    [解析] 暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
• 小同学
  各位老师好！请问例题中的无形资产的账面价值与其计税基础的差额是如何产生的？为什么在年末核算固定资产的账面价值的时候没有考虑到折旧呢？以本人之见，此固定资产的账面价值与其计税基础应该是一样的，不存在应纳税暂时性差异。
  • 董老师

    无形资产的账面价值与其计税基础的差额是如何产生的？

    因为会计上没有计提折旧，按照税法规定需要计提所以就产生了差异

    年末核算固定资产的账面价值的时候需要<

• L同学
  暂时性差异中的“差异”二字，是指账面价值与计税基础的差异，还是利润总额与应纳税所得额的差异？.
  • 杨老师
    指账面价值与计税基础的差异
    前面，实际上是税法不承认财务会计导致的，
    就比如交多少税，不是企业利润算出来的。
    而是根据应纳税所得额计算出来的。
    打个比方说，企业有100万的固定资产，使用期限为10年，到期残值为0，假设企业所得税税率为25%，财务会计是按10年折旧，而税法规定可以加速折旧，用双倍余额法，假设在第一年。
    财务会计可以抵扣的折旧为10万，折旧是可以抵税的，实际上就是可以少交了2点5万税。
    但是税法规定用双倍法，第一年就可以抵扣的折旧为20万，实际上少交了5万的税。
    这就形成了一个差异。因为这100万，到时候全部都形成折旧，能抵扣25万。
    只是财务会计平均些，而税法算出来总额其实是不变的。只是造成了先交后交的差异。
    如果你还有什么不懂，可以百度搜索一下“会计考友论坛”
    有09年注册会计师的课件下，自己去听听。最后祝你考试顺利，工作顺利。