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红利等权益性投资收益与居民企业和非居民企业之间在所得税上到底免不免税？

老师，关于股息、红利等权益性投资收益，与居民企业和非居民企业之间在所得税问题上到底免不免税，我有些晕了搞不清楚了，能否请老师帮我理理

S同学
2021-07-23 17:05:01
阅读量 304
  • 许老师 高顿财经研究院老师
    文尔雅 专业 干练 孜孜不倦 德才兼备
    免费咨询老师
    高顿为您提供一对一解答服务，关于红利等权益性投资收益与居民企业和非居民企业之间在所得税上到底免不免税？我的回答如下：

    爱学习的同学你好哦~

    从居民企业获得的股息红利，一般都是免税的。只有以下两种情形不免税：

    在境内没有设立机构场所的非居民企业，从居民企业那里获得的股息红利；

    在境内虽然设立了机构场所的非居民企业，但是不是通过这个机构场所获得的股息红利。


    继续加油哈~


    以上是关于公司,非居民企业相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-07-23 17:10:54
  • 收起
    S同学学员追问
    我看主观题中有涉及居民企业从非上市居民企业取得的权益性投资收益也属于免税收入，那我就想问了关于居民企业，非居民企业，上市居民企业、非上市居民企业，非上市居民企业它们这几个之间彼此进行的权益性投资收益到底哪些是免税的情况？我简直被搞懵了，请老师帮我理理
    2021-07-23 17:27:27
  • 许老师 高顿财经研究院老师

    非上市居民企业，指的就是非上市公司。

    因为，持有上市公司股份的，只有持股时间超过12个月以后，获得的股息红利才免税，而如果持有的是非上市公司的股权，就没有持有时间的要求了，国家也是为了鼓励大家长期持有上市公司股权，才这么规定的。但是持有时间这个条件中级教材并没有涉及。为了避免和法律冲突，所以题目才会特别说一下，是从非上市公司取得的股息红利，这样就没有持有时间这个条件的限制了，题目也不会去考查你持有上市公司的情况，因为超纲了。


    那么到底哪些企业从居民企业（假设非上市）获得的股息红利免税呢？

    居民企业从居民企业获得的，全部免税。

    非居民企业就要分情况讨论了。

    在国内设立了机构场所的非居民企业，他通过这个机构场所从居民企业获得的股息红利免税；

    在境内没有设立机构场所的非居民企业，从居民企业那里获得的股息红利不免税；

    在境内虽然设立了机构场所的非居民企业，但是不是通过这个机构场所获得的股息红利不免税。


    掌握以上四种情况即可。

    2021-07-23 17:34:17
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其他回答

  • 笑同学
    企业所得税里居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免税？
    • V老师
      现在不补了，自2008年新企业所得税法之后，符合条件的居民企业之间的投资收益免税。
      你想想也可以理解的。分配的股息红利是企业缴纳企业所得税后才分配的，已经缴纳过了。
      不再理会税率差别。
  • 增同学
    企业所得税 向投资者支付股息，红利等权益性投资收益款项不得扣除。 居民企业之间股息红利等权益行投资收益免税 。投资者和居民企业之间有什么区别
    • 陈老师
      你好，权益性投资是一种和经营无关的资产性的投资，所以它的收益是整个资产运营的收益，是属于利润分配的一部分。 扣除项目是指和生产经营有关系的支出，所以股息和红利不能在税前扣除。 投资者与经营有关，居民企业与经营无关
  • 陈同学
    关于居民企业之间股息红利所得等权益性投资收益免征企业所得税的问题
    • 朱老师
      一、财务上需要确认为投资收益，但由于是免税收入，不需要并入应纳税所得额处理。

      二、投资损失在实际发生时（处置投资时）可以按财产损失税前扣除的规定执行，在企业所得税税前扣除投资损失。

      三、与你确认不确认投资收益无关，只要对方转增资本，你方就需要确认收益的增加。

知识补充

公司减免的社保费怎么入账


如果没有交款,而是直接少缴的情况下,应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销.例:计提时，借:期间费用等，贷:应付职工薪酬，直接减免时：借:期间费用等，贷:应付职工薪酬；如果是已经缴纳后,收到类似于税收返还性质的社保费款项时：借:银行存款，贷:营业外收入。
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