为什么企业所得税税率变动时，递延所得税资产的账面余额作出相应调整呢？

其他回答

• 二同学
  税率变动时“递延所得税资产”的账面余额需要进行相应调整，怎么调呢？
  • 张老师
    这里是根据现有的可抵扣差异乘以最新的税率。没确定递延所得税资产，那么新确定的递延所得税资产和之前的递延所得税资产的差异调整。对应的科目调整所得税费用。
  • 二同学
    好的谢谢，也不是全调所得税费用吧，有的也会调其他综合收益等等这些的吧？
  • 张老师
    是的阿，对应的这一部分是同样需要调整的。
  • 二同学
    好的，谢谢
  • 张老师
    客气，祝你工作愉快
• 丹同学
  所得税税率变动时，递延所得税资产和递延所得税负债什么时候调整，什么时候不调整？
  • 邵老师
    对于税率发生变动的，
    
    递延所得税资产和递延所得税负债一般在期末时进行调整。
    
    也可以在税率发生变动时，就进行账务调整。
    
    在期末，要按时间性差异对递延所得税资产和递延所得税负债进行调整。
• S同学
  假设我单位去年企业所得税税率为15%、去年递延所得税资产余额为87万、今年企业所得税率变为25%、我公司今年坏账准备余额为758万，那我今年的递延所得税余额是758*25%=189.5万元，税率变化了，我是在本期的递延所得税进行调整吗？调整完之后今年的递延所得税余额必须为189.5万元对吗？
  • 吴老师
    你新的一年税率发生了变化，你是按照现在的差异和新的税率作为递延所得税的余额。然后再用你的余额和去年的递延所得税与恶相对比，差额调整在当期的所得税费用。你这一块儿余额是对的。