代扣代缴的企业所得税，非居民投资于境内企业的股息红利不是免税的吗？

其他回答

• 雪同学
  非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益应在什么时间确认收入，并由境内企业代扣代缴企业所得税？
  • S老师
    一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十七条规定：“股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。” 　　二、根据《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定：“依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例(以下简称企业所得税法)，现就非居民企业所得税管理有关问题公告如下： 　　&hellip&hellip 　　五、关于股息、红利等权益性投资收益扣缴企业所得税处理问题 　　中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。 　　&hellip&hellip 　　七、本公告自2011年4月1日起施行。本公告施行前发生但未作税务处理的事项，依据本公告执行。”
• 刘同学
  非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益是否缴纳企业所得税？
  • S老师
    根据《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）规定：“四、非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，按照企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条的规定，作为其免税收入。非境内注册居民企业的投资者从该居民企业分得的股息红利等权益性投资收益，根据实施条例第七条第（四）款的规定，属于来源于中国境内的所得，应当征收企业所得税；该权益性投资收益中符合企业所得税法第二十六条和实施条例第八十三条规定的部分，可作为收益人的免税收入。”
• 香同学
  境内企业的非居民企业股东a公司将股份转让给非居民企业b公司，已代扣代缴了a企业股权转让所得的企业所得税
  • 关老师

    视具体情况而定。

    《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。

    因此股权转让完成后，企业分配利润给新股东b公司，其分配的利润如属于2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，不需要代扣代缴企业所得税，如果是2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配，需要根据《企业所得税法》第三条及实施条例第六条规定，对分配的利润代扣代缴b公司企业所得税。