企税，资产的税务处理和长投撤资时还可以扣除吗？

其他回答

• 徐同学
  投资企业撤回或减少投资的，在作税务处理时应该怎么办？
  • 宋老师

    咨询热线　zi xun re xian

    您好，请问投资企业撤回或减少投资的，在作税务处理时应该怎么办？法律对此有规定吗？

    专业解答

    对于您所提问的问题，《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》第五条作出了专门的规定。根据该条规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得其余部分确认为投资资产转让所得。此外，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

• 刘同学
  投资资产的成本何时可以在企业所得税税前计算扣除？
  • 卢老师
    一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十四条规定：“企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。” 　　二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第七十一条第二款规定：“企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。”
• 心同学
  固定资产一次性扣除的账务处理和税务处理
  • 叶老师
    刷新 翻看 我 500万元一下固定资产一次性扣除的账务处理和纳税申报 佛晓迎晨曦2019-09-04 09:16 老婆出差，叫我去闺蜜家拿东西，几年没碰过女人的我看到了这一幕 老婆出差，叫我去闺蜜家拿东西，几年没碰过女人的我看到了这一幕 附近多数股民不知道，炒股还能这样操作，看完都惊呆了！ 附近多数股民不知道，炒股还能这样操作，看完都惊呆了！ 查完 2019 年 cpa 考试成绩是怎样一种体验? 查完 2019 年 cpa 考试成绩是怎样一种体验? 500万元一下固定资产一次性扣除的账务处理和纳税申报 财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，企业新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04. 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理： 20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5