内部债权债务清偿的这中情况下,今年合报的调整抵销分录该如何编写?

老师,想知道内部债权债务清偿当年的会计分录,例如:甲乙同一集团,上年发生内部交易,甲应收账款余额500万,上年末已计提50万坏账准备,若今年乙全额结清欠款,那么今年合报的调整抵销分录该如何编写呢?

小同学
2021-06-23 20:36:46
阅读量 202
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于内部债权债务清偿的这中情况下,今年合报的调整抵销分录该如何编写?我的回答如下:

    认真努力的同学你好呀~

    因为已经全额结清,那么在债权方“应收账款”余额为0;在债务方“应付账款”余额为0,在合报中不用做抵销分录啦。


    同学继续加油哦,有疑问再沟通~


    以上是关于权益,债务债权相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 21:35:25
  • 收起
    小同学学员追问
    那连续编写合报时的 借:应收账款 50 贷:年初未分配利润 50 还是要写嘛?
    2021-06-24 09:35:19
  • 老师 高顿财经研究院老师

    不用抄了,因为已经彻底结清了哦,

    同学再理解一下,如果不明白可以再问哦~加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙

    2021-06-24 15:52:21
  • 收起
    小同学学员追问
    如果按500万元收回的话,那今年合报只要写一笔 借:信用减值损失 50 贷:年初未分配利润 50 就行了是嘛
    2021-07-04 13:31:59
  • 涂老师 高顿财经研究院老师

    是的,完全正确

    2021-07-04 15:05:37
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其他回答

  • 黄同学
    编制该集团公司2018年和2019年内部债权债务的抵消分录
    • 赵老师
      你好 2018年 借:应付账款500 贷:应收账款500 借:坏账准备50 贷:资产减值损失50 2019年 借:应付账款300 贷:应收账款300 借:资产减值损失20 贷:坏账准备20
  • O同学
    合并财务报表调整分录和抵销分录如何编制
    • 谢老师
      购买当期期末 1.将子公司的账面价值调整为公允价值(假定:存货、固定资产、无形资产、预计负债评估公允价值大于账面价值,应收账款评估公允价值小于账面价值) 借:存货 固定资产、无形资产 递延所得税资产 贷:应收账款 预计负债 递延所得税负债 资本公积 2.存货已经全部对外销售、应收账款按照评估减值的金额收回、预计负债实际支付、补提固定资产折旧、无形资产摊销 借:营业成本 应收账款 预计负债 管理费用 贷:存货 资产减值损失 营业外支出 固定资产、无形资产 借:递延所得税负债 贷:递延所得税资产 所得税费用 3.成本法转为权益法 借:长期股权投资 贷:投资收益 借:长期股权投资 贷:其他综合收益 借:投资收益 贷:长期股权投资 4.子公司所有者权益与母公司长期股权投资抵销处理 借:股本 资本公积【购买日%2B评估增值%2B本年增加额】 盈余公积【购买日%2B本年计提】 未分配利润【购买日%2B调整后净利润-本年提取盈余公积-股利等】 商誉 贷:长期股权投资【按权益法调整后金额】 少数股东权益 5.抵销投资收益 借:投资收益 少数股东损益 未分配利润——年初【购买日】 贷:提取盈余公积 对所有者(或股东)的分配 未分配利润——年末 6.内部交易存货 借:营业收入 贷:营业成本【差额】 存货【未实现内部销售利润】 借:存货—存货跌价准备 贷:资产减值损失 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 7.内部交易固定资产(固定资产为出售方存货) 借:营业收入 贷:营业成本 固定资产--原价 借:固定资产—累计折旧 贷:管理费用 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 8.内部交易无形资产 借:资产处置收益 贷:无形资产 借:无形资产—累计摊销 贷:管理费用 借:递延所得税资产 贷:所得税费用 9.内部交易形成的应收款项的处理 借:应付票据及应付账款【含增值税】 贷:应收票据及应收账款 借:应收票据及应收账款—坏账准备 贷:信用减值损失 借:所得税费用 贷:递延所得税资产
  • B同学
    合并财务报表,关于内部往来的抵销分录该如何写
    • 后老师
      按内部交易事项的具体内容分为内部存货交易、内部债权债务、内部固定资产交易、内部无形资产交易等,涉及内部存货交易时,按其销售方向,在顺销的情况下,存在两种抵消方法: 借:营业收入 贷:营业成本 同时将存货中未实现内部利润予以抵消, 借:营业成本 贷:存货 借:营业收入 贷:营业成本;存货 内部存货交易在合并财务报表中的抵消处理包括三方面内容:分别是内部存货交易未实现销售损益抵销的处理;存货计提跌价准备的抵销处理;抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税的处理 。
  • 王同学
    如何理清一个企业的债权债务情况
    • 陈老师

      企业在发展的时候会因为经济上的因素而成为债权人或是债务人,一间企业公司有债权债务都是可能,不管你是同时拥有这两者还是只拥有债权或债务,都需要理清楚。那么,如何理清一个企业的债权债务情况针对相关问题小编做了详细介绍。

      如何理清一个企业的债权债务情况

      处理好企业的财产关系是清算组最难重要的一个任务,清算组接管企业之后,应当对被接管企业范围内的一切财产行使管理权,包括接管企业财产,确定企业财产的范围,对企业财产进行评估,对企业财产进行收回,理清企业债权债务等等。

      接管企业财产。清算组从董事会那里接管的企业财产时,需要注意以下几个问题:借款的确认、应付公司和其他业务前款的确认等。

      确定企业的财产范围。企业解散时的财产包括下列内容:企业经营管理的全部财产、企业享有的债权、企业解散时享有的股权、企业享有的其他财产权利,如商标权、著作权、土地使用权等。

      对企业财产进行评估。对企业的财产进行评估,是为了保证企业的非现金资产能够合理地变现,保证清算可以顺利地完成。因此,清算小组应当聘请专业机构,对企业的财产进行科学的评估。

      收回企业的财产。这主要是指清算组要求占有企业财务的自由人交付其财务,如果应当交付的财务已经无法收回,可以要求持有人作价赔偿此外,清算组还应当收回清算公司向外投资的财产及其产生的利益。另外,股东未缴足的出资,企业在境外的财产,都是清算组应当收回的。

      理清企业的债权债务关系。清算组应当通过查账的方式对企业的债权进行确认公司的债务一般包括银行借款、应付购货、应付工资、未缴纳税金、专项应付款、其他应付款和合同义务等。清算组应当对这些债务进行确认和登记工作。即在清理财产的过程中,清算组应当对企业的债权进行收回,对企业的债务进行登记。根据《公司法》第一百八十六条的规定,清算组应当自成立之日起十日内通知债权人,并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内,未接到通知书的自公告之日起四十五日内,向清算组申报其债权。

      债权人申报债权,应当说明债权的有关事项,并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。

      在申报债权期间,清算组不得对债权人进行清偿。

      债务的管理办法

      总体思路:诚实守信,审核确认,综合处置,分期偿还。

      (一)审核确认

      1、清查对现有债务组织专项清查,摸清底数。

      2、建档收集每笔债务的原始凭证,登记项目名称、当事人、经办人、负责人,做到一债一档。

      3、认证在充分调查掌握确凿证据资料的基础上,对每一笔债务加以客观认证。填写“公司债务认证表”,逐一找当事人核实,当事人必须积极配合清查工作,提供原始资料,做到不重不漏。清查、审核后予以认证,项目负责人对认证情况签字。未入账但已形成的负债,需先审计后再认证入账。没有招标文件、合同、经办人、验收、现场签证等资料的债务,按照有关规定暂不予确认。

      4、入账对于已认证未入账的债务,经财务部门审核,报公司办审定后登记入账,对于没有认证的债务暂不纳入还款计划。

      (二)规范管理

      1、按项目实施单位确定债务承接主体,规范债务管理。

      2、每年按照债务类别制定偿还计划,列入年度财务预算。

      3、在清回债权(货币或实物)中,安排50%专项用于偿还历史债务。

      想要理清企业的债权债务的时候,可以在线询问律师看看如何给自己提供更好的帮助。

      延伸阅读:

      公司合并前的债权债务在合并后如何承担

      婚前双方具有债权债务关系结婚后债权债务能够抵消吗

      合同债权债务转让须知

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