第5题为什么调减金额是50万？

其他回答

• 周同学
  老师划线的第一个题为什么1000要减去调减金额，第二个题为什么1000不减调减金额
  • A老师
    因为第二个其他综合收益并没有影响损益即税前利润
  • 周同学
    第一个为什么影响
  • A老师
    第一个是折旧带来的税会差异，折旧费用是影响损益的，所以会影响税前利润
• 犀同学
  5小题为什么是调增50万啊，会计和税法上面认可的数字是多少啊，做题思路怎么样呢？关于这个会计上和税法的调增调减金额
  • 林老师
    您好，会计上计入宣传费是800万，税法最高抵扣限额是5000*0.15=750万，所以纳税调增50万。
  • 犀同学
    嗯，老师这个宣传费计什么科目了，销售费用吗？那会计上也就是，销售费用损益类科目，表示利润减少-800，也就是会计上 -800 税法可以抵扣 -750会计向税法看齐，也就是调增50吧，老师你那个800正数不对吧，还是我没理解到位呢
  • 林老师
    您好，我这个正数是抵扣限额算的，如果是对利润的影响 确实是-800和-750这样。宣传费进的是销售费用。您理解的是正确的。但是考试来说 还是写税法抵扣限额为750写成正数。
  • 犀同学
    不太理解抵扣限额这个调增50啊
  • 林老师
    您好，就是会计上计入销售费用，他对利润的影响是-800万，收入-成本-800万；税法允许抵扣是收入*0.15，也就是750万，税法计算应该缴税的部分是收入-成本-750万，交税的时候要按照税法计提，所以在会计利润的基础上%2B50万。 比如现在收入1000万，成本100万，宣传费800万，现在会计利润=1000-100-800=100万元；税法宣传费只让抵扣750万，那税法上计算的应纳税所得额=1000-100-750=150万，但是实务中普遍用会计利润去调整，所以应纳税所得额就用会计利润的100%2B调增的50。
  • 犀同学
    五星哈，谢谢老师
  • 林老师
    您好，您不用客气的～很高兴能帮到您～
• 郭同学
  请问老师 第5题应收账款的期末余额为什么还要减5万呢
  • 齐老师
    资产负债表中应收帐款的列示金额是减去坏账准备后的金额，所以要减去5万
  • 郭同学
    应收账款账面=账面余额减坏账准备是吗？
  • 齐老师
    是的，资产负债表里的应收帐款科目金额就是这么算的
• J同学
  这个为什么调减50万，不明白。
  • 宋老师
    你好，业务收入3000，可以列支广告费3000*15%=450 本年度发生广告费400 还可以用到上年度50万
  • J同学
    那应该调增还是调减多少？
  • 宋老师
    调减，限额450，发生额400，最大调整50
  • J同学
    你是说这调减的50是上年度的60里面的50？
  • 宋老师
    是的，是上年度的50万