出售其他债权投资的债券，债券的公允价值变动收益需转到其他综合收益吗？

其他回答

• 暖同学
  其他债券投资-公允价值变动在资产出售时要结转吗，CPA教材例题上出售时只结转了其他综合收益-其他债券投资公允价值变动，没有结转其他债券投资-公允价值变动
  • 董老师
    出售的时候按照售价与账面价值确认投资收益，同时结转之前计入其他综合收益的部分计入投资收益。这个公允价值变动是构成账面价值的，不用结转。
  • 暖同学
    老师，期末出售资产时，其他债券投资-成本、其他债券投资-利息调整都结平了，为什么其他债券投资-公允价值变动作为账面价值不结平呢？
  • 董老师
    举个例子，成本1000，后来跌了100，那么借:其他综合收益100，贷:其他债权投资-公允价变动100，现在出售那么这个时候账面价值为900，应该分成1000和100体现，假设麦1100，那么借:银行存款1100 其他债权投资-公允价变动 100 贷:其他债权投资-成本1000 投资收益200，另外把前面的综合收益借:投资收益 100贷其他综合收益100
  • 暖同学
    整个下来前面的变动贷方和后面的变动借方就抵消了
• p同学
  其他债权投资-公允价值变动 在出售债券时不需要结转到投资收益吗
  • 张老师
    这个是不结转到投资收益的，对应的其他综合收益--公允价值变动是要结转到投资收益的。
  • p同学
    公允价值变动损益 科目也不需要结转到投资收益是吗
  • 张老师
    是的，按教材观点是不需要做结转了。
• 宋同学
  综债转交易性金融资产的重分类，怎么判断之前的分录借贷方，比如说什么情况下是 借其他债券投资公允价值变动贷 其他综合收益债券投资公允价值变动 什么情况下是借 其他综合收益债券投资公允价值变动贷其他债券投资公允价值变动
  • 董老师
    借：其他债券投资公允价值变动贷 其他综合收益债券投资公允价值变动 --公允价值高于账面余额的时候，也就是增值了。 借 其他综合收益债券投资公允价值变动贷其他债券投资公允价值变动--公允价值下降的时候，也就是供应价值低于账面余额了。
  • 宋同学
    谢谢老师，我明白啦，原来如此，五星
  • 董老师
    不用客气，应该做的。
  • 宋同学
    老师还有一个问题，如果，摊转交易性金融资产的话， 那个债券投资减值准备如果分开写的话，能不能写成 借 债券投资减值准备 贷 公允价值变动损益呢？ 因为合起来的分录是 借 交易性金融资产 债券投资减值准备 贷 债券投资 借或者贷 公允价值变动损益
  • 董老师
    可以这么写，没有问题的。
• 徐同学
  其他债权投出售的时候要将其他综合收益公允价值变动转投资收益，那减值部分 其他综合收益减值准备还转吗
  • 白老师
    同学，也是需要的，在持有期间产生的其他综合收益都需要转到投资收益里面
  • 徐同学
    转的话开始计提减值的时候就计入当期损益，出售再转有什么意义呢
  • 白老师
    同学，计提的时候做的是借其他债权投资贷其他综合收益公允变动 那么出售的时候就要将其他综合收益科目的余额转到投资收益
  • 徐同学
    减值计提的时候是信用减值损失贷其他综合收益信用减值准备，我说的是减值这部分的其他综合收益要不要转投资收益
  • 白老师
    同学，如果是按照公允计量的话，不需要计提减值，他的账面反应的就是公允价值
  • 徐同学
    其他债权投资明明有减值
  • 白老师
    书上都有减值
  • 徐同学
    同学，你说的是按照什么计量的呢
  • 白老师
    其他债权投资公允价值计量啊
  • 徐同学
    同学，其他综合收益下面的明细科目，在处置完对应资产时，都需要让他结转