以前年度有余额纳税调整时教育费附加先扣当年的在考虑上年限额调减？

其他回答

• 我同学
  以前年度计提的教育费附加和地方教育费附加金额写反，如何调整分录？用以前年度损益调整的话如何做分录？谢谢
  • 周老师
    借；以前年度损益调整 贷；应交税费 做这个调整分录
  • 我同学
    老师，做这个分录教育费附加和地方教育附加账面不平？
  • 周老师
    还是需要先红字冲销再做调整？
• 晴同学
  以前年度职工教育经费在今年纳税调整时怎么计
  • 刘老师

    “企业所得税年度纳税申报表附表三”“纳税调整项目明细表”下“补充资料(非申报表组成部分便于计算用默认不打印) 将上年度的（本年账载金额中不符合扣除条件的职教费：）的金额，镇入本年度，“上年度结转待扣的职工教育经费”栏中，然后再填入，“24行”“　4．职工教育经费支出”“调减金额”（就是说有一个红点，这个栏中）。

• h同学
  老师，我上一年多计提借：营业税金及附加贷：应交税费/教育费，现在是调整为借：应交税费贷以前年度损益 ，借应交税费所得税带以前年度损益调整，借：以前年度损益调整贷：未分配利润，那我里面的所得税期末余额在借方，要怎么调整？
  • 王老师
    你好，你这一笔分录 借应交税费所得税，贷；以前年度损益调整 是用来冲销多计提的税金对应的企业所得税？
  • h同学
    对的
  • 王老师
    你好 那你还需要做一笔退回所得税的分录，这样应交税费——企业所得税的余额才可以结平的 借；银行存款，贷；应交税费——企业所得税
  • h同学
    那问题银行存款没有减少呢，如果我做完这笔，不是和银行里面的金额对不上吗？
  • 王老师
    你好，上一年多计提借：营业税金及附加贷：应交税费/教育费 冲销多计提，借；应交税费/教育费，贷；以前年度损益调整 损益冲销了，那需要补交所得税，而不是退回所得税 借；以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税 补交了所得税就做补交税款分录就是了
  • h同学
    老师，我没懂。做了补交所得税的分录后，怎么补交所得税才能扣款？
  • 王老师
    你好，需要去税局做汇算清缴申报表的更正申报，才可以扣缴税款的
  • h同学
    我多计提教育费附加，怎么是补交？
  • 王老师
    你好，之前年度多计提教育费附加就会导致利润减少，所得税少交了，之前少交了现在就需要补交才是的
  • h同学
    那我现在可以先分录弄着，到时候报年度所得税报表的时候更正吗？如果要在5月31号之前更正，我应该在哪个表更正
  • 王老师
    你好，需要通过主表的税金及附加栏次数据的填写来更正
  • h同学
    老师，那我是在原来的税金基础上减去这次多计提的吗？
  • 王老师
    你好，是的，是这个意思
  • h同学
    好的老师，那我现在的分录还是要做借以前年度贷应交税费所得税吧
  • 王老师
    你好，是的，是这样处理