2017.12.31日购买日后 冲减资本公积的分录和抵权益的分录可以合并写么？

其他回答

• 章同学
  同一控制下吸收合并倒挤出的资本公积在借方，冲减合并方的资本公积和留存收益，分录怎么写
  • 罗老师
    借：长期股权投资 资本公积 盈余公积 利润分配 贷：银行存款等
• N同学
  老师，请问合并报表里合并日/购买日抵消分录已经抵消过子公司所有着权益和母公司长期股权投资了，为什么在后期抵消权益分录时还要抵消一次？这样不会重复抵消吗？
  • F老师
    因为每个资产负债表日编制合并报表的时候都是拿这个时点的母子公司资产负债表来合并，此时母子公司的长投和所有者权益是重复的，因此需要抵消。不会重复抵消，因为在不同的时点，合并报表里面的数据我们去调整的时候不是在合并日后再一笔一笔做分录加进去的，她是报表想加，这个时候前后时间的报表数据是不一样的，因此需要抵消。
• 依同学
  老师这道题，抵消购买日与合并资产负债表相关的分录，资本公积不需要加上最初购买日形成的资本公积吗？
  • 贾老师
    你好！你理解的有点不太对哦，期初购买日形成的资本公积是母公司账面的，然后是因为发行股份并购导致的，而后面购买日抵消的资本公积是子公司的，本质上你是用母公司的长期股权投资来抵消子公司的所有者权益（包含了资本公积），所以这个时候抵消的资本公积跟母公司是无关的，所以不需要加上最初购买日的资本公积。
• 果同学
  合并报表中，购买日，购买企业的长期股权投资与被购买企业的实收资本相同，购买企业长投5000万，被投资企业实收资本5000，资本公积300，盈余公积200，在购买日，合并会计分录怎么做呢？
  • 舒老师
    借，实收资本5000 资本公积300 盈余公积200 贷，长期股权投资5500
  • 果同学
    老师，如果这样的话，母公司的长期股权投资不就成负数了吗？
  • 舒老师
    你这里就相当于在合并报表里面权益法调整，你的长期股权投资，就是要按照五千五来进行调整的。
  • 果同学
    老师，您的意思是先成本法调整成权益法，然后抵消？
  • 舒老师
    是的，因为在合并报表里面认可的是权益发呀。