永久性差异不是不做分录吗？我的答疑中抄下来的，为什么罚款要做分录啊？

其他回答

• 㵘同学
  所得税永久性差异需要做调整分录吗？
  • 赵老师
    永久性差异没有单独的会计分录，他表现在所得税费用和应交所得税都增加了。
  • 㵘同学
    就是 借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税?
  • 赵老师
    会影响他们两的金额。
  • 㵘同学
    如果是暂时性差异，按差异＝(资产账面-资产计税基础)＋(负债计税基础-负债账面) 用期末差异-期初差异 如果计算结果为＋则为应纳税暂时性差异记作递延所得税负债，而如果结果为-则为可抵扣暂时性差异，记作递延所得税资产?我这样理解对吗
  • 赵老师
    您的理解是正确的
• 叽同学
  永久性差异，在所得税分录时怎么做？
  • 姚老师
    永久性差异没有单独的会计分录，他表现在所得税费用和应交所得税都增加了。
  • 叽同学
    比如购入专门用于研发的新设备，取得增值税普通发票上注明的金额为600万元，按10年折旧，收入1000万，当年的所得税分录金额怎么写？
  • 姚老师
    按照收到的发票来写就可以了，所得税是根据利润来做的
• 瞳同学
  怎样区分永久性差异和暂时性差异永久性差异可以是暂时性差异吗.
  • 申老师
    你好
    
    “永久性差异”的概念
    在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。
    这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
    这是因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法上却作为应课税收入。
    顺便说一句，最新的税法已经把永久性差异这个概念剔除了。
    
    “暂时性差异”的概念
    资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。
    暂时性差异可分为时间性差异及其他暂时性差异两类。前者是因收入或费用在会计上确认的期间瑕税法规定申报的期间不同而产生的，后者则因其他原因而使计税基础与账面价值不同而产生的差异。
    该差异在以后年度当会计报表上列示的资产收回。或者列示的负债偿还时，会产生应课税金额或扣除金额。
    
    而暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。根据《企业会计准则第18号-所得税》规定，对暂时性差异统一采用资产负债表债务法进行会计核算，对应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债和递延所得税资产，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表。
    
    最后，建议你参考下cpa系列书税法和会计学中提及的相关知识。
    
    希望我的回答能够帮助到你。